Taloudellisen ja taloudellisen toiminnan aikana yrityksellä on usein tarve ostaa aineellisia hyödykkeitä tai maksaa erilaisista töistä sekä pankkisiirrolla että käteisellä. Tällöin työntekijä saa vastuuvelvollista rahaa toimien suorittamiseksi yrityksen puolesta, jotka poistetaan kirjanpito-osastolle kirjanpitosäännösten perusteella.
Se on välttämätöntä
- - lähtevä ja saapuva käteismääräys
- - ennakkoilmoitus muodossa nro AO-1.
Ohjeet
Vaihe 1
Laske käteistä tilille käteismaksujen suorittamismenettelyn vahvistamien sääntöjen mukaisesti. Vastuuvelvollisen rahan liikkeeseenlasku tapahtuu yrityksen kassan kautta rekisteröimällä vastaava kassan ulosvirtausmääräys, joka osoittaa varojen koko määrän ja tarkoituksen. Kirjanpitäjä heijastaa tämän operaation veloituksena tililtä 71 "Tilitykset vastuullisten henkilöiden kanssa" ja kirjeenvaihto tilillä 50 "Kassa".
Vaihe 2
Täytä ennakkoraportti lomakkeella AO-1, joka sisältää kaikki tiedot tilivelvollisen rahan tuhlauksesta. Liitä raporttiin kuitit, laskut ja muut asiakirjat, jotka vahvistavat ilmoitetut kustannussummat.
Vaihe 3
Kirjoita ilmoitetut rahat pois. Jos tavaroita ostettiin, ne laskutetaan kirjanpidossa tilin 41 "Tavarat" veloituksella kirjanpidolla 71. Jos aineelliset arvot ostettiin, aliraportti veloitetaan tililtä 10 "Materiaalit". Edustus- ja matkakulut kirjataan tilin 26 "Yrityksen yleiset kulut" veloitukselle. Jos työntekijä otti rahaa maksaakseen toimittajien tai urakoitsijoiden palveluista, lähetys heijastuu tilin 60 "Tilitykset urakoitsijoiden ja toimittajien kanssa" veloitukseen.
Vaihe 4
Laske käyttämättömän tilivelvollisen rahan määrä ja suorita palautus kassalle rekisteröimällä saapuva käteismääräys. Tätä varten tililtä 50 avataan veloitus ja kirjeenvaihto tilillä 71. Jos vastuullinen henkilö ei ole palauttanut varojen saldoa asetetussa määräajassa, on tarpeen avata tilille 71 luotto kirjeenvaihdolla tili 94 "Pula arvoesineiden vahingoittumisesta".
Vaihe 5
Tämän jälkeen kirjoita tämä määrä työntekijän palkkasta avaamalla tilisi 70 "Maksut henkilöstön palkkatasolla" -veloitus ja vetoamalla tilin hyvitykseen. Jos alijäämää on mahdotonta kompensoida, tilivelvollisen saldo raha kirjataan tilin 91.2 "Muut kulut" veloitukselle.
