Kun lasketaan arvonlisäveroa, täytetään myynti- tai ostokirjaa, laskutetaan tai laaditaan veroilmoitus, kirjanpitäjä voi tehdä alv-virheitä. Havaitun virheen korjaamiseksi ei riitä, että yritys toimittaa päivitetyn veroilmoituksen, vaan on toteutettava joukko laissa säädettyjä lisätoimenpiteitä.
Se on välttämätöntä
- - lasku;
- - myyntikirja
- - Ostokirja;
- - veroilmoituslomake.
Ohjeet
Vaihe 1
Katso joukko lakeja, jotka kuvaavat alv-virheiden korjaamisen eri tilanteita. Joten art. 1 lauseke Venäjän federaation verolain 54 §: ssä vahvistettiin menettely veropohjan ja veron määrän laskemiseksi uudelleen virheen yhteydessä. Art. Venäjän federaation verolain 81 §: ssä todetaan, että päivitetty veroilmoitus on toimitettava. Lisäksi Venäjän federaation hallituksen asetuksella nro 914, päivätty 01.12.2000, jossa hyväksytään kirjanpidon ylläpitämistä koskevat säännöt arvonlisäveron laskennassa (jäljempänä "säännöt"), on tarpeen tehdä tarvittavat mukautukset lasku sekä myynti- ja ostokirjat, joissa arvonlisäveron virheellinen arvo ilmenee.
Vaihe 2
Korjaa lasku. Sääntöjen 29 kohdan perusteella on välttämätöntä ylittää arvonlisäveron virheellinen arvo, syöttää sitten oikea indikaattori, ilmoittaa muutosten päivämäärä, varmentaa yrityksen päälliköllä ja sinetillä. Ainoastaan sen myöntänyt organisaatio eli toimittaja on oikeutettu tekemään oikaisuja laskuun. Tältä osin ostajan on otettava yhteyttä toimittajaan pyytääkseen ALV-virheen korjaamista. Valitettavasti yritys ei ole oikeudellisesti vastuussa virheellisestä laskusta ja saattaa kieltäytyä korjaamasta sitä, joten ostajien on usein ratkaistava tilanne tuomioistuimessa.
Vaihe 3
Korjaa tunnistetut virheet osto- ja myyntikirjassa. Sääntöjen mukaan ostopäiväkirjan ja myyntikirjan kirjausten korjaus suoritetaan laatimalla lisälomakkeita. Ne täytetään vastaavasti kirjan muiden arkkien kanssa, kun taas arvonlisäverovirhettä vastaava ajanjakso ja lisäarkin päivämäärä ilmoitetaan. Tee yhteenveto viimeisestä rivistä korjauksen heijastamisen jälkeen ja varmista arkki pääkirjanpitäjän allekirjoituksella. Lisää tietoja lisälomakkeeseen on kielletty.
Vaihe 4
Lähetä päivitetty veroilmoitus. Venäjän federaation verolain 81 §: n 5 momentin mukaan yritys laatii päivitetyn ilmoituksen muodossa, joka oli voimassa verokaudella, jolta havaittiin alv-virhe. Täytä kaikki rivit ja indikaattorit uudelleen ja muista korjata virheellinen arvo.
