Verotettavien ja kirjanpitotulojen välillä on joitain eroja. Aikaisempien vuosien tuloihin liittyvä, mutta kuluvalla raportointikaudella määritetty voitto sisältyy kuluvan vuoden raportointiin ja sitä pidetään organisaation toiminnan taloudellisena tulona. Verotettava voitto lasketaan kaikentyyppisestä toiminnasta.
Se on välttämätöntä
Laskin, tiedot pysyvistä ja väliaikaisista eroista
Ohjeet
Vaihe 1
Veron määrä on 20% tuloksesta ja se näkyy veroilmoituksessa. Verolaskennassa on luettelo verotettavasta voitosta, joten kaikkia tasetietoja ei oteta mukaan laskelmiin.
Vaihe 2
Verokulut olisi käsiteltävä taloudellisen toiminnan ajallisen varmuuden periaatteen mukaan, toisin sanoen ne heijastavat paitsi nykyisen veron määrää myös tulevan ajanjakson määrää. Sitten voitto ennen veroja vähenee ilmoituksessa ilmoitettujen varojen määrällä sekä laskennallisten verojen määrällä.
Vaihe 3
Verotettavan voiton huomioon ottamiseksi väliaikaisen eron muutoksiin on lisättävä kuluvan kauden pysyvät positiiviset tai negatiiviset erot. Jos pysyvät erot määritetään laskemalla yhteen kuluvan kauden vähennyskelpoisten väliaikaisten erojen muutokset ja saman ajanjakson verotettavien väliaikaisten erojen muutokset. Tulos kerrotaan tuloverokannalla. Tämä on veron määrä, joka on maksettava talousarvioon.
Vaihe 4
Jos pysyvät erot ovat raportointikauden kirjanpidollisen voiton tai tappion tuotot ja kulut muiden verojen perusteella laskettujen kausien voittojen kanssa, väliaikaiset erot ovat kirjanpitotuloja ja -kuluja, jotka syntyvät yhdellä kaudella, toisin kuin veropohja, muodostunut toisella kaudella. Nämä erot johtuvat vero- ja kirjanpitosääntöjen eroista.
Vaihe 5
Pysyviä eroja ilmenee, kun tulojen tai kulujen kirjaamista koskevat tosiasiat tapahtuvat, ja väliaikaisia eroja, kun kirjaamishetket eivät ole yhteneviä. Pysyvät erot liittyvät vain yhteen verokauteen, eivätkä ne voi vaikuttaa muihin, ja väliaikaiset erot liittyvät aina useampaan ajanjaksoon.
Vaihe 6
Tili 68 "Tuloverojen laskelmat" heijastaa ehdollisia verokuluja ja verovelkaa. Laskennalliset verot näkyvät tilillä 09 "Laskennalliset verosaamiset" ja tilillä 77 "Laskennalliset verovelat". Nykyistä veroa ei näytetä erikseen.
