Joskus sattuu, että kirjanpitäjät tekevät virheitä veroilmoituksen laskemisessa ja täyttämisessä. Seuraamusten välttämiseksi on välttämätöntä maksaa maksurästit kokonaisuudessaan hyvissä ajoin. Tämän seurauksena herää kysymyksiä siitä, miten lisäveromaksut otetaan oikein huomioon kirjanpidossa ja verotuksen laskennassa.
Ohjeet
Vaihe 1
Korjaa virheet kirjanpidossa, jotka johtivat verojen epätäydelliseen laskentaan. Lisäksi ne on luokiteltava siihen verokauteen, johon ne liittyvät. Samalla, jos vero liittyy kuluvaan vuoteen, lisämaksu heijastuu virheen havaitsemispäivänä. Viime vuoden verot ja hyväksymättömän vuositaseen verot vahvistetaan viime vuoden joulukuussa. Ja jos raportointi on jo hyväksytty, on otettava huomioon, millainen vero se on ja kuinka merkittävä sen lisämaksu on.
Vaihe 2
Suorita tarkastus, joka määrittää virheen laskettaessa tuloveroa. Jos se liittyy kulujen yliarviointiin, on välttämätöntä peruuttaa "ylimääräiset" kustannukset, ja jos se määritetään aliarvioiduilla tuloilla, puuttuva voitto näkyy. Joka tapauksessa on pysyvä negatiivinen ero, joka liittyy pysyvään verosaamiseen.
Vaihe 3
Lisäkertymän huomioon ottamiseksi on tarpeen avata hyvitys tilin 68 "Verojen ja maksujen laskelmat" kirjanpidossa ja viitata alatilin 99 "Viimeisten vuosien tappiot" veloitukseen. Tällöin pysyvä verosaaminen veloitetaan alatilin 99 "PNA" hyvityksestä tilin 68 veloitukseen.
Vaihe 4
Heijastaa arvonlisäveron lisämaksu avaamalla hyvitys tilille 68 ja veloitus tilille 91.2 "Muut kulut". Tässä tapauksessa on myös tarpeen ottaa huomioon syntyvä pysyvä verosaaminen.
Vaihe 5
Tunnista maa-, liikenne- tai kiinteistöverot. Venäjän federaation verolain 265 artiklan 1 kohdan 1 alakohdan mukaan tämä voi johtaa verotettavan tulopohjan laskuun. Yksinkertaisin ratkaisu olisi sisällyttää tämä lisämaksu kuluvan raportointikauden kuluihin. Samalla verojen ja kirjanpidon välillä ei ole eroa. On tarpeen ottaa huomioon tilin 68 hyvityksen ja tilin 91.2 veloituksen lisäkertymä.
