Toiminnan aikana yritys voi joutua tilanteeseen, jossa raportointikaudella ei ole tuloja. Samaan aikaan aiheutuu kustannuksia työntekijöiden palkoista, kiinteistöjen, sähkön, polttoaineiden vuokraamisesta ja niin edelleen. Tässä tilanteessa monet kohtaavat ongelman, jonka mukaan nämä kulut otetaan huomioon kirjanpidossa ja verotuksessa.
Ohjeet
Vaihe 1
Analysoi kaikki kulut, jotka yhtiö aiheutti raportointikaudella. PBU 10/99: n lausekkeiden 17 ja 18 mukaan ne on otettava huomioon tänä aikana tulojen saatavuudesta riippumatta. Jaa kaikki kustannukset niiden tarkoituksen mukaan ja määritä kirjanpitotili, johon ne liittyvät.
Vaihe 2
Tuotteiden, palvelujen tarjoamisen tai työn suorittamisen välittömät kustannukset kirjataan tilin 20 "Päätuotanto" veloitukselle. Heijastavat voiton tuottamiseen tähtäävät kustannukset tilille 26 "Yleiset kulut" tai tilille 44 "Myyntikulut".
Vaihe 3
Tämän jälkeen ne kirjataan veloitustilille 20, 23 "Aputuotanto", 29 "Palvelutilat ja tuotanto" tai 90 "Myynti" yrityksen kirjanpitokäytännöstä riippuen. Samaan aikaan joissakin tapauksissa on väärin käyttää tiliä 90 tulojen puutteen vuoksi.
Vaihe 4
Jätä kulutustilien saldo ennallaan, jos tuloja ei ole kuluvalla raportointikaudella. Se voidaan poistaa vain, jos myynti jatkuu. Näiden tilien saldot määräävät keskeneräisen työn arvon.
Vaihe 5
Ota huomioon kaikki verolaskennan kulut laskettaessa tuloveroa kassaperusteisesti, sillä ei ole väliä onko tuloja raportointikaudella. Jos käytetään laskentamenetelmää, kustannukset poistetaan niiden tarkoituksesta riippuen. Jaa kaikki kulut välittömiin, epäsuoriin ja realisoitumattomiin. Suorat kustannukset vaikuttavat voittojen laskuun, joten ilman tuloja niitä ei voida ottaa huomioon verotuksessa, lukuun ottamatta palveluja tarjoavia yrityksiä. Venäjän federaation verolain 318 §: n 2 momentin mukaan tulojen tuottamiseen tähtäävät välilliset ja realisoitumattomat kustannukset kirjataan kokonaan kuluvan kauden kuluiksi.
