Ennen vuositilinpäätöksen laatimista tehdään paljon valmistelutyötä. Raportointikauden lopussa kaikki operatiiviset tilit suljetaan, synteettisten ja analyyttisten tilien merkintöjen oikeellisuus tarkistetaan, omaisuus- ja velkainventointi suoritetaan ja tilauspäiväkirjat ja pääkirja suljetaan.
Ohjeet
Vaihe 1
Pääkirja avataan vuosittain. Jokainen kirjan rivi vastaa tiettyä kuukautta, jokaisella tilillä on oma leviäminen. Luottojen liikevaihto siirretään kuukausittain pääkirjaan jaoteltuna veloitettavien tilien mukaan. Lisäksi se tallentaa veloituksen kokonaisliikevaihdon. Kun kaikki määrät on syötetty, he tarkistavat, että veloituksen ja hyvityksen liikevaihto on sama. Jos tasa-arvoa rikotaan, sinun tulee etsiä virhe tilauspäiväkirjojen tai niiden tietueiden siirtämisessä.
Vaihe 2
Tietojen tarkistamisen jälkeen kaikkien tilien veloitus- ja saldotiedot näytetään. Muista kuitenkin, että aktiivisilla tileillä on velkasaldo. Se lasketaan avaavan velkasaldon ja veloitusliikevaihdon summana, josta vähennetään luotonvaihto. Passiivisilla tileillä on luottotase. Se todetaan seuraavasti: lainan saldo kuukauden alussa plus lainan liikevaihto vähennettynä veloitusliikevaihdolla.
Vaihe 3
Liikekirjojen tasa-arvon lisäksi pääkirjaa täytettäessä on noudatettava kirjanpidon tasa-arvoa, ts. kaikkien veloitustilien kokonaissaldon on oltava yhtä suuri kuin tilien koko luottotase. Jos tätä tasa-arvoa noudatetaan, olemassa olevat luotto- ja velkasaldot siirretään taseeseen.
Vaihe 4
Tilauspäiväkirjojen tiedot siirretään pääkirjaan luottotuotoista alkaen, ts. Ensinnäkin päiväkirjamääräyksen luoton kokonaisliikevaihto kirjataan sarakkeeseen "Luottojen liikevaihto". Nämä määrät kirjoitetaan erikseen, ja koska tilien veloituksessa on yksittäisiä määriä, jotka vastaavat tilauspäiväkirjassa ilmoitettua tilin hyvitystä, ne vähitellen vähennetään. Tämän täyttömenettelyn avulla voidaan seurata pääkirjan tilien merkintöjen oikeellisuutta, koska yhden tilin hyvityksessä näkyvän summan on välttämättä oltava yhtä suuri kuin vastaavien tilien veloituksessa olevat määrät.
