Yrittäjän maksamat verot ja niiden laskennan algoritmi riippuvat sovelletusta verojärjestelmästä - STS, UTII tai OSNO. Siitä huolimatta jokainen yrittäjä on myös velvollinen maksamaan rahanpesun selvittelykeskukseen.
Kuinka lasketaan yksittäisten yrittäjien verot yksinkertaistetusta verojärjestelmästä
Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttäville yksittäisille yrittäjille kaikki verot korvataan yhdellä - yhdellä verolla. Verosumman määrittämisen kohde voi olla tulo tai tulo miinus kulut. Yksittäinen yrittäjä voi valita verotuksen kohteen itse taloudellisen toteutettavuuden kriteerien perusteella.
Yksinkertaistetun verojärjestelmän yksittäinen vero lasketaan seuraavasti: veroaste * veropohja.
Veroprosentti vaihtelee verotuksen kohteen mukaan. "Tulojen" verotuksen kohteena on 6%. Saadut tulot (yksittäisten yrittäjien tulot) toimivat veropohjana. Kaikenlaisia kuluja ei oteta huomioon. Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän yrittäjät - 6% - voivat vähentää itselleen ja työntekijöilleen maksettujen verojen maksua Venäjän federaation, MHIF: n ja sosiaalivakuutusrahaston maksamista vakuutusmaksuista. Jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä, vähimmäismäärä on 50%, jos ei, hän voi alentaa veroa kokonaan (100%).
Esimerkki yksinkertaistetun verojärjestelmän laskemisesta yksittäisille yrittäjille ilman työntekijöitä. Yksittäisen yrittäjän tulot vuodelta olivat 300 000 ruplaa, maksut eläkerahastoon - 20 727, 53 ruplaa. Maksettavan veron määrä on 300 000 * 0, 06 = 18 000 - 20753, 53 = 0. Kävi ilmi, että sinun ei tarvitse maksaa veroa, koska maksut ovat suurempia kuin lasketun veron määrä.
Esimerkki yksinkertaistetun verojärjestelmän laskemisesta yksittäisille yrittäjille, joilla on työntekijöitä. Yksittäisen yrittäjän tulot vuodelta olivat 1 000 000 ruplaa, maksut työntekijöiden eläkerahastoon - 120 000 ruplaa. Verosumma on 100 000 * 0, 06 = 60 000. Sitä voidaan vähentää vain 50 prosentilla, ts. sinun on maksettava 30000.
Jos kohteena on "tulot-kulut", peruskorko on 15% (joillakin alueilla 5-15% yksittäisille yrittäjille, jotka harjoittavat tietyntyyppistä toimintaa). Yksinkertaistetun verojärjestelmän 15 prosentin yrittäjille vahvistetut kulut otetaan huomioon. veropohja ei ole tuloja, vaan yksittäisen yrittäjän voitto. Kaikki tuotot ja kulut määritetään suoriteperusteisesti vuoden alusta. On tärkeä sääntö: jos vähimmäisvero (1% liikevaihdosta) on suurempi kuin laskettu, se on maksettava.
Esimerkki yksinkertaistetun verojärjestelmän verolaskennasta yksittäisille yrittäjille - 15%. Yksittäisen yrittäjän tulot olivat 2 000 000 ruplaa, dokumentoidut kulut - 1 200 000. Veropohja on (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Veron määrä = 800 000 * 0, 15 = 120 000 ruplaa. Samanaikaisesti vähimmäisvero = 2 000 000 * 0,01 = 20000 ruplaa, mikä on vähemmän kuin laskettu vero. Vastaavasti on tarpeen maksaa talousarvioon 120000 ruplaa.
Kuinka laskea verot yksittäisille yrittäjille OSNO: ssa
OSNO: n yksityiset yrittäjät maksavat henkilökohtaisen tuloveron ja arvonlisäveron. Henkilökohtainen tulovero 13% maksetaan tulojen ja dokumentoitujen kulujen erotuksesta (ammatilliset vähennykset). Jos asiakirjojen vahvistaminen on mahdotonta, tuloja voidaan pienentää kustannusten standardilla (20% tulojen määrästä).
Esimerkiksi yksittäisen yrittäjän tulot jättivät 50000 ruplaa, kulut - 30000 ruplaa. Maksettava henkilökohtainen tulovero - (50000 - 30000) * 0,13 = 2600.
Arvonlisävero lasketaan seuraavasti: tulojen määrä jaettuna 118: lla ja kerrottuna 18: lla on "arvonlisävero". Alv-kuittaus lasketaan toimittajilta saatujen laskujen perusteella. Maksettava alv-summa = "veloitettava summa" vähennettynä "hyvitettävä summa".
Kuinka laskea yksittäisten yrittäjien verot UTII: stä
UTII: n määrää laskettaessa reaalituloilla ei ole merkitystä, veronmaksajia ohjaa laskennallisten tulojen määrä, joka on määritelty Venäjän federaation verolakissa. UTII: tä voidaan soveltaa vain tietyntyyppisiin toimintoihin. Niitä ovat vähittäiskauppa, kuluttajapalvelut, pysäköintialueet jne.
UTII lasketaan seuraavan kaavan mukaan: (veropohja * verokanta * К1 * К2) - vakuutusmaksut. Veroprosentti on tässä tapauksessa 15%. Peruskannattavuus oikaistaan deflaattorikerrointen mukaisesti (K1 - kaikille yhteinen ja K2 - asetetaan aluetasolla). Yksittäiset yrittäjät, joissa ei ole työntekijöitä, vähentävät UTII: tä 100% maksetuista maksuista ja työntekijät - 50%.
Veropohja lasketaan kullekin toiminnalle erikseen, tämä on laskennallisen tulon määrä. Yleisesti ottaen kaava näyttää tältä: laskennallinen tulo = perustuotto * fyysinen indikaattori. Fyysinen indikaattori voi olla esimerkiksi myyntipinta-alan koko tai henkilöstömäärä. UTII maksetaan joka neljännes.
Esimerkki verolaskennasta. Yksittäinen yrittäjä harjoittaa henkilökohtaisia palveluita, kannattavuuden perustasoksi on 7500 ruplaa. kuukaudessa. Työntekijöiden määrä toimii fyysisenä indikaattorina - heitä on 5 yksittäisille yrittäjille. (hänen kanssaan - 6). Kerroin k1 on 1, 569, k2 - 0, 52. Maksettujen vakuutusmaksujen määrä vuosineljännekseltä - 49 500 ruplaa. Neljännesvuosittainen UTII-vero = veropohja (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110144 * 0,15 = 16522 s. Lisäksi veroa on tarpeen alentaa 50%, 8261 ruplaa. - maksettavan veron määrä.
