Verosaaminen on tietty veromäärä, jonka organisaation on maksettava talousarvioon. Veronmaksajien on laskettava maksun määrää PBU 18/02: n ohjeiden mukaan. Koska yrityksen taloudellinen arviointi suoritetaan paitsi verotustietojen perusteella myös kirjanpitotietojen perusteella, muodostuu väliaikaisia eroja ja verovelkoja.
Kirjanpidossa muodostuu pysyviä ja väliaikaisia eroja. Tästä riippuu, onko verosaaminen pysyvä vai lykätty.
Pysyvä ero sisältää määrät, jotka liittyvät taseen muodostamiseen, mutta eivät vaikuta verotettavaan määrään. Tähän voi sisältyä korkojen maksaminen, jonka määrää ei oteta täysin huomioon tuloveroa laskettaessa. Pysyvät erot sisältävät myös ne kulut tai tulot, jotka vaikuttavat vain veropohjan muodostumiseen. Esimerkiksi on hankittu käyttöomaisuus, jonka taloudellinen vaikutusaika on pidempi verotuksessa kuin kirjanpidossa.
Edellä esitetyn perusteella voimme päätellä, että pysyvä verosaaminen on veron määrä, joka vähentää budjettiin maksettavaa tuloveroa sillä raportointikaudella, jolla vero muodostuu.
Pysyvän verosaamisen määrän laskemiseksi sinun on kerrottava vakioero verokannalla.
Väliaikainen ero syntyy, kun kirjanpidon ja verotuksen määrä ei täsmää, kulujen kirjaaminen siirtyy ajassa. Toisin sanoen määrä kirjataan kirjanpitoon sillä raportointikaudella, jolla liiketoimi toteutettiin, ja verokaudella osa määrästä siirretään seuraavalle kaudelle.
Laskennallinen verosaaminen syntyy väliaikaisesta erosta johtuen, toisin sanoen veroa alentava osa siirretään seuraavalle raportointikaudelle. Laskennallisen verosaamisen määrän laskemiseksi sinun on kerrottava väliaikainen ero verokannalla. Laskennallinen vero näkyy pääsääntöisesti tilillä 09.
Laskennallisen verosaamisen määrä näkyy tuloslaskelmassa (lomake nro 2). Saadaksesi nämä tiedot, avaa tili 09 ja laske veloituksen ja hyvityksen ero.
