Laatiessaan suunnitelmia organisaation rahoitustoiminnasta kiinnitetään erityistä huomiota sen omien liikkuvien ja lainattujen varojen saldoon (pakolliset maksut suunnittelukaudella). Käyttöpääoma organisaatiossa on yrityksen pääoma ja päätoiminnan voitto. Lainatut varat ovat yrityksen taseeseen saatuja lyhytaikaisia varoja (pankkilainat, ostovelat jne.).
Yrityksen tulolähteet
Yrityksen taloudellisen toiminnan mukaan tulonlähteet on jaettu useisiin tyyppeihin:
- valmistettujen tuotteiden myynnistä saatu voitto
- voitto omien käyttöomaisuushyödykkeiden myynnistä
- valuutanvaihdosta saatu voitto
- kolmannen osapuolen yritysten hankkeisiin myönnetyistä lainoista saadut varat;
- poistot.
Suunnitellessaan pääomainvestointien (yrityksen kehittäminen) rahoituskustannuksia otetaan huomioon oman käyttöpääoman suunnitellut kokonaistuotot tietyllä ajanjaksolla vähennettynä pakollisilla maksuilla:
- palkkavähennykset
- tulovero;
- maksu kulutetuista energialähteistä
- maksu päätuotannon ostamista materiaaleista
- maksut kiinteistön vuokraamisesta
- osakkeiden ja pankkilainojen maksut.
Yrityksen investointien pääasiallinen rahoituslähde on kehitysrahasto, jonka toiminta on suunnattu tuotannon tekniseen uudelleenvarustukseen (nykyaikaisten laitteiden, uusien tekniikoiden hankinta) ja pääomarakennusrahastoon.
Myös houkutettuja varoja voidaan käyttää yrityksen kehittämiseen.
Lainattujen varojen lähteet
Lainattuja varoja käytettäessä lasketaan tarvittavien varojen määrä, niiden taloudellinen toteutettavuus, koska lainojen takaisinmaksu lisää merkittävästi yrityksen taloudellisia velvoitteita. Lainat maksetaan takaisin projektin päätyttyä organisaation kehitysrahaston kustannuksella. Jos varojen tilillä olevat varat ovat riittämättömät, käytetään muita varoja sekä organisaation kertyneitä voittoja.
Lainatut varat ovat käteisvastaanottoja taloudellisen (aineellisen) tuen muodossa muilta yrityksiltä, pankeilta (pitkäaikaiset ja lyhytaikaiset lainat), yksityishenkilöiltä (lainat) sekä uusien osakkeiden (joukkovelkakirjojen) liikkeeseenlaskulla.
Lainattuihin varoihin voi sisältyä myös varoja, jotka ovat yrityksen käytettävissä lyhyellä aikavälillä (juoksevat juoksevat palkkarästit, sosiaaliturvamaksut, maksuvaraukset, asiakkaiden ennakkomaksut).
Tämän seurauksena yrityksen rahoitussuunnitelma heijastaa tulojen ja menojen suhdetta sekä organisaation ja valtion budjetin välisiä suhteita (pakolliset sosiaalivakuutusmaksut, verot maan kassalle ja paikalliseen budjettiin)., rahoitus- ja yhteistyösuhteet luotto- ja rahoitusjärjestelmään sekä muihin organisaatioihin ja yrityksiin.
