Jos yritys suorittaa liiketapahtumia, sekä verotettavia että alv: stä vapautettuja, se on pakotettu jotenkin jakamaan "tuotantopanosten" arvonlisävero, joka sisältyy ostettujen tavaroiden ja palvelujen kustannuksiin. Loppujen lopuksi, jos hankittuja omaisuuseriä käytetään alv-verollisessa toiminnassa, "tuotantopanoksista" vähennetään arvonlisävero, ja jos verottomissa, se sisältyy tuotteen hankintamenoon. Mutta yleensä organisaatio itse ei tiedä miten ja mihin käyttää omaisuutta.
Se on välttämätöntä
Verokauden aikana lähetettyjen tavaroiden (rakennusurakoiden, palvelujen) kustannukset, sekä arvonlisäveron alaiset että ei
Ohjeet
Vaihe 1
Jos yrityksesi on niin monipuolinen, että se sisältää sekä arvonlisäverolliset verovelvolliset liiketoimet että niistä vapautetut, sinun on pidettävä erillistä kirjaa sekä näistä liiketoimista että ostettujen tavaroiden, käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden arvonlisäverosta. Jos erillistä kirjanpitoa ei ole, koko "arvonlisäveron" alv lasketaan sinulle, koska sinulla ei ole oikeutta vähentää sitä tai sisällyttää sitä kuluihin. Erillisen kirjanpidon tosiasiat ja menetelmät tulisi yhdistää tilinpäätöksen laatimisperiaatteisiin, vaikka verolakissa ei ole tätä suoraa vaatimusta.
Vaihe 2
Siinä tapauksessa, että veronmaksajalla ei periaatteessa ole mahdollisuutta päättää, minkä tyyppisille liiketoimille (verollisille tai verottomille) ostettuja tavaroita, palveluja, omistusoikeuksia jne. Käytetään, on olemassa "saapuvien " ARVONLISÄVERO. Tätä varten käytetään indikaattoria, kuten verokauden aikana lähetettyjen tavaroiden (rakennusurakoiden, palvelujen) kustannuksia. ALV: n vähennyskelpoisuuden saamiseksi on kerrottava jaettava arvonlisäveron määrä ALV-lähetettyjen tavaroiden arvolla ja jaettu verokauden aikana lähetettyjen tavaroiden kokonaisarvolla. Näin ollen tuotekustannuksiin sisältyvä arvonlisäveron määrä on verrannollinen lähetettyjen tuotteiden arvoon, joista ei kanneta arvonlisäveroa.
Vaihe 3
Lainsäädännössä ei ole määritetty, lasketaanko osuus lähetettyjen tavaroiden arvonlisäveron sisältävän määrän huomioon ottamiseksi vai ei. Valtiovarainministeriön mielestä kustannukset tulisi ottaa ilman arvonlisäveroa, mutta tuomioistuimet ovat toisinaan eri mieltä. Joten tämä kohta on myös rekisteröitävä kirjanpitopolitiikkaan.
Vaihe 4
Kuten arvonlisäveron suhteellisen jakamisen kaavasta voidaan nähdä, tämä jakelu voidaan suorittaa vasta verojakson lopussa. Tänä aikana laskennallisesti jaettava ALV talletetaan velkasaldona "Hankittujen arvojen arvonlisävero" -tilille.
Vaihe 5
Jos arvonlisäverottomien toimintojen kustannukset eivät verokauden aikana ylitä 5: tä prosenttia yrityksen kokonaiskustannuksista, erillistä kirjanpitoa ei pidetä ja koko tuotantopanoksen arvonlisävero voidaan vähentää. Tässä otetaan huomioon sekä tuotteiden (rakennusurakoiden, palvelujen) tuotannon ja myynnin välittömät kustannukset että muut näiden tuotteiden ja palvelujen tuotantoon ja myyntiin liittyvät kustannukset.
