Aloittelevat liikemiehet virallistavat toimintansa useimmiten IP-muodossa. Tämä antaa heille mahdollisuuden yksinkertaistaa kirjanpitoa ja verotaakkaa. Verotuksen erityispiirteiden tuntemus antaa yrittäjille mahdollisuuden optimoida veromaksujen määrä.
Yksittäisten yrittäjien verotuksen erityispiirteet määräytyy hänen valitsemansa verojärjestelmän mukaan. Yksittäisellä yrittäjällä on valinta - soveltaa STS: ää tai OSNO: ta. On pidettävä mielessä, että yksinkertaistettua verojärjestelmää voivat käyttää vain yksityiset yrittäjät, joilla on enintään 100 työntekijää ja tulot enintään 60 miljoonaa ruplaa. vuonna.
Joissakin tapauksissa yksittäiset yrittäjät voivat hakea UTII: tä tai STS: ää patentin perusteella. Nämä verojärjestelmät ovat käytettävissä vain tietyntyyppisiin toimintoihin. Esimerkiksi kuluttajapalvelujen tai vähittäiskaupan tarjoamiseksi.
On tärkeää huomata, että jos työntekijöitä on, yksittäisen yrittäjän on siirrettävä kaikki vahvistetut palkkiot Venäjän federaation eläkerahastolle ja sosiaalivakuutusrahastolle, henkilökohtainen tulovero palkoista ja toimitettava myös asianmukaiset raportit. Tässä tapauksessa yksittäisten yrittäjien verotus ei poikkea organisaatioiden verotuksesta.
STS yksittäisille yrittäjille
Yksittäisten yrittäjien verotus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä antaa sinulle mahdollisuuden yksinkertaistaa kirjanpitoa ja maksaa yhden veron henkilökohtaisen tuloveron ja arvonlisäveron sijaan. Yksinkertaistettu verojärjestelmä on saatavana yksittäisille yrittäjille kahdessa versiossa. Tämä on yksinkertaistettu verojärjestelmä, jonka tavoitteena on verotulot miinus kulut (veroaste 15%) ja tulot (veroaste 6%). Ensimmäisessä tapauksessa yksittäisen yrittäjän on pidettävä kirjaa kaikista yrityksen hoitamiseen liittyvistä kustannuksista. Toisessa kulujen kirjanpitoa ei vaadita, ja vero maksetaan liikevaihdosta.
Yksittäisten yrittäjien etu yksinkertaistetusta verojärjestelmästä on, että ne yksityiset yrittäjät, joilla ei ole työntekijöitä, voivat vähentää kokonaan itselleen rahanpesun selvittelykeskukselle maksettujen vakuutusmaksujen veron määrää. Jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä, hänellä on myös oikeus alentaa maksettavaa veroa, mutta enintään 50 prosenttia.
Samaan aikaan yksinkertaistetulla verojärjestelmällä on useita haittoja. Tosiasia on, että monet suuret ostajat ja asiakkaat ovat alv-maksajia ja suostuvat työskentelemään yksittäisten yrittäjien kanssa vain, kun he toimittavat laskuja kohdennetulla arvonlisäverolla. Ja jos yksityinen yrittäjä toimittaa tällaisen asiakirjan, hänen on maksettava arvonlisävero kokonaisuudessaan talousarvioon ilman oikeutta vähennyksiin. Siksi on suositeltavaa käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää vain, jos IP-asiakkaiden pääpiirin muodostavat pienet yritykset ja yksityishenkilöt.
On pidettävä mielessä, että yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttö ei vapauta yksittäisiä yrittäjiä maa-, liikenne- ja vesiverojen maksamisesta.
OSNO yksittäisille yrittäjille
OSNO: ta käyttävät yksittäiset yrittäjät voivat tehdä yhteistyötä minkä tahansa asiakasryhmän kanssa ja saada verovähennyksiä. Tämä verojärjestelmä edellyttää henkilökohtaisen tuloveron ja arvonlisäveron maksamista.
Henkilökohtainen tulovero (verokannaksi vahvistetaan 13%) maksetaan tulojen ja kulujen erotuksesta (kutsutaan myös ammatillisiksi vähennyksiksi). Kaikki kulut on perusteltava ja dokumentoitava. Jos tulojen dokumentaarinen vahvistaminen ei ole mahdollista, tuloja voidaan vähentää kustannusstandardin mukaan (20% tulojen määrästä).
Arvonlisävero maksetaan ostoihin sisältyvän arvonlisäveron ja "hyvitetyn" arvon välisestä erotuksesta, joka lasketaan toimittajilta saatujen laskujen perusteella.
Huolimatta siitä, että tämä tila on melko hankala, se soveltuu parhaiten suurille yrityksille.
UTII yksittäisille yrittäjille
Aikaisemmin UTII: n käyttö tietyntyyppisiin toimintoihin oli pakollista, nyt vain yksittäisen yrittäjän pyynnöstä. Tämän verojärjestelmän etuna on, että veroa ei makseta reaalitulojen, vaan laskennallisten tulojen perusteella käyttämällä eri kertoimia. Tuoton perusprosentti on vahvistettu verolakissa.
UTII: n yksittäisten yrittäjien ei myöskään tarvitse dokumentoida omia kulujaan ja maksaa arvonlisäveroa ja henkilökohtaista tuloveroa.
Erilaisten toimintojen samanaikaisella suorittamisella UTII voidaan yhdistää STS: n ja OSNO: n kanssa.
Patenttiverojärjestelmä yksittäisille yrittäjille
Tätä verojärjestelmää käytetään nykyään harvoin. Se kopioi melkein kokonaan UTII: n. Patenttijärjestelmän mukaan yksityisen yrittäjän on ostettava patentti liiketoimintaa varten. Sen kustannukset määrittää valtio, eivätkä ne riipu tulojen ja kulujen todellisesta määrästä.
Patenttijärjestelmälle on ominaista jäykkä kehys sen käytölle - rajallinen määrä tuloja (jopa 60 miljoonaa) ja työntekijöiden määrä enintään 15 henkilöä. Sen toinen haittapuoli on, että vuodesta 2013 lähtien on mahdotonta alentaa siirrettyjen vakuutusmaksujen veroa (toisin kuin UTII ja STS).
