Yritysten kassavirran analyysin tarkoituksena on muodostaa indikaattori sen hyvinvoinnista. Tämä taloudellinen arvo on matemaattinen funktio käteisen määrän muutoksesta ajan myötä. Tämän käsitteen yhteydessä käytetään sanoja "sisäänvirtaus" ja "ulosvirtaus", jotka kuvaavat vastaavasti varojen tuloja ja menoja.
Ohjeet
Vaihe 1
Kassavirta on taloudellinen termi, joka tarkoittaa jatkuvaa varojen virtausta. Tämä on varojen sisään- ja ulosvirran jakautuminen yhtiön toiminnan aikana niiden toteutumisen reaaliaikana.
Vaihe 2
Kassavirta voidaan esittää matemaattisena funktiona, jonka kaavio on visuaalinen esitys yrityksen toiminnasta. Siten kassavirta osoittaa yrityksen taloudellisen potentiaalin, työn tehokkuuden (kannattavuuden). Tarve esittää rahan liikkumista koskevia raportteja ilmestyi kansainvälisten standardien järjestelmässä suhteellisen äskettäin, mutta se on kuitenkin tyypillisin indikaattori käteisen kehityksestä yrityksessä.
Vaihe 3
Analysoidaan kolme kassavirran tyyppiä: yhtiön pää-, sijoitus- ja rahoitustoiminnasta johtuva kassavirta. Taseen tietoja ja tulos- ja tappiotietoja käytetään asiaankuuluvien raporttien laatimiseen.
Vaihe 4
Itse asiassa tärkein kassavirta on tuloslaskelman muutos, koska se kirjaa tuotot ja kulut täsmälleen niiden tosiasiallisen toteutumisen aikaan. Raportin muokkaamista kutsutaan muunnokseksi, johon liittyy kaksi lähestymistapaa: suora ja epäsuora.
Vaihe 5
Suora lähestymistapa merkitsee raportin jokaisen erän muuntamista ja heijastaa täydellisimmin kassavirtaa. Epäsuora lähestymistapa perustuu suoriteperusteisesti laskettuun nettovoiton määrään. Sitten se oikaistaan palauttamaan nettotuloon kassaperusteisesti lisäämällä kulut (esimerkiksi poistot) ja vähentämällä muut kuin tuotot.
Vaihe 6
Analyysi yrityksen päätoiminnan kassavirrasta ymmärretään varojen virtana, joka on tarkoitettu liiketoiminnan harjoittamiseen (raaka-aineiden ja laitteiden osto, valmiiden tuotteiden myynti, palkkojen maksaminen työntekijöille, korot lainat, verot). Tämä virta on lähtökohta yrityksen taloudellisen vakauden määrittämiselle.
Vaihe 7
Yhtiön sijoitustoiminta on suunnattu investointeihin käyttöomaisuuteen, arvopapereihin, lainanantoon jne. Sijoitusten kassavirran analysointi auttaa hyödyntämään yhtiön väliaikaisesti käytettävissä olevia varoja tehokkaimmin.
Yhtiön taloudelliseen toimintaan kuuluu kahden muun tyyppisen toiminnan tarjoaminen, nimittäin lainojen saaminen, tuotot yhtiön omien osakkeiden myynnistä. Menot ovat tässä tapauksessa osinkojen maksamista ja lainojen takaisinmaksua.
