Käteinen on tärkein maksuväline, organisaation taloudelliset resurssit ja likvidimmät varat. Heidän pätevä johto ja liikkeen järjestelmällinen valvonta takaavat yrityksen vakauden.
Kassavirta on joukko rahan vastaanottamista ja kuluttamista yrityksen selvitystileillä. Kokonaiskassavirta koostuu pääsääntöisesti erityyppisten toimintojen virroista: pää- (operatiivinen), investointi- ja rahoitus- eli kassavirta toteutetaan näissä kolmessa suunnassa.
Kunkin toiminnan kassavirrat jaetaan panoksiin ja tuotoksiin. Pääsyöttövirrat ovat:
- tuotot tavaroiden ja palvelujen myynnistä
- tulot muille organisaatioille myönnettyjen lainojen korkomaksuista;
- tulot osallistumisesta muihin yrityksiin (osakepääoma, osakkeet jne.);
- vuokraus kiinteistöjen ja laitteiden vuokraamiseksi;
- muut liiketoiminnan tuotot.
Päätoiminnan lähtövirtojen rakenne sisältää:
- maksut toimittajille ja urakoitsijoille
- palkat työntekijöille ja työntekijöille
- selvitykset talousarvion ja talousarvion ulkopuolisten varojen kanssa
- lainojen, joukkovelkakirjojen jne. korkojen maksaminen
Investointien kassavirta syntyy käyttöomaisuuden ja arvopapereiden myynnistä, ostosta, rahoitusinvestoinneista muihin yrityksiin ja muille organisaatioille myönnettyjen lainojen rahojen palautuksesta.
Rahoitustoiminnan rahavirta heijastaa houkutettujen resurssien saamista ja kuluttamista: sijoittajien investoinnit, pankkilainat eli pitkä- ja lyhytaikaisiin velkoihin sekä omaan pääomaan liittyvät toiminnot. Saapuvat rahavirrat koostuvat saaduista lainoista, sijoituksista ja myytyjen osakkeiden varoista, ja viikonloppuihin liittyy lainojen, velkakirjojen, joukkovelkakirjojen, osakkeiden lunastaminen osakkeenomistajilta ja osinkojen maksamiseen.
Kassavirta-analyysi antaa yrityksen johdolle ja perustajille seuraavat tiedot:
- saako yritys riittävästi resursseja kiinteiden ja liikkuvien varojen hankkimiseen jatkokasvua ja kehitystä varten;
- vaaditaanko sitä houkuttelemaan lisää rahoituslähteitä (pankkilainat, kolmansien osapuolten investoinnit)
- Onko organisaatiolla riittävästi vapaita varoja maksamaan velat tai investoinnit uuden tuotannon kehittämiseen?
Rahavirtojen analysointia varten tilinpäätökseen sisältyy lomake 4”Kassavirtalaskelma”. Se heijastaa yhtiön pää-, sijoitus- ja rahoitustoiminnan tärkeimmät tulot ja maksut, joiden välinen ero on rahan netto- tai ulosvirtaus. Positiivinen kassavirran lopullinen arvo luonnehtii yrityksen taloudellista tilaa hyväksi, ja negatiivinen tarkoittaa ongelmia rahan tuottamisessa, mikä voi tulevaisuudessa johtaa organisaatioon konkurssiin.
