Tavaroiden, rakennusurakoiden ja palvelujen myynnistä kannetaan arvonlisäveroa. Tavaroiden arvonlisäveron oikea laskeminen edellyttää tiettyjen verolainsäädännön vaatimusten täyttämistä.
Ohjeet
Vaihe 1
Aseta arvonlisäveropohjan määrittämisen aika aikaisintaan päivämääristä: tavaroiden lähetyspäivä tai niiden täydellinen tai osittainen maksupäivä (Venäjän federaation verolain 167 artiklan 1 kohta).
Vaihe 2
Laske tavaroiden myyntitulot laskemalla yhteen kaikki tämän tuotteen maksuihin liittyvät tulot (Venäjän federaation verolain 153 §: n 2 momentti). Tuotot määritetään ostajan kanssa tehdyssä sopimuksessa vahvistettujen hintojen (valmisteverot mukaan lukien) perusteella. Tämä luku on tavaroiden myynnin veropohja.
Vaihe 3
Laske veropohja saatuaan maksun tai ennakkomaksun saatujen maksujen määrän perusteella. Tämä summa sisältää arvonlisäveron. Jos tavaroita lähetetään yli kuuden kuukauden tuotantosyklin tai verottomien tavaroiden kanssa, arvonlisävero ei kuitenkaan sisälly verotettavaan perusteeseen.
Vaihe 4
Määritä arvonlisäverokanta. Tavaroita voidaan verottaa 0, 10 tai 18 prosentin verokannoilla. 0 prosentin verokantaa sovelletaan tavaroihin, jotka on lueteltu Venäjän federaation verolain 164 §: n 1 momentissa. Elintarvikkeita, lapsille tarkoitettuja tuotteita, lääketieteellisiä tuotteita, koulutukseen, tieteeseen ja kulttuuriin liittyviä veroja verotetaan 10 prosentin verokannalla. Loput tavarat verotetaan 18 prosentin verokannalla.
Vaihe 5
Laske ostajalta veloitetun arvonlisäveron määrä. Tätä varten kerrotaan veropohjan määrä vastaavalla verokannalla. Esimerkiksi myydyn tuotteen hinta on 10000 ruplaa. Ostajalta perittävän arvonlisäveron määrä on 10000 ruplaa. × 18% = 1800 RUB Tavaroiden hinta, arvonlisävero mukaan lukien, on 10000 ruplaa. + 1800 RUB = 11 800 s.
Vaihe 6
Laske ALV: n määrä, joka on veloitettava saatuaan ennakon ostajalta, käyttämällä seuraavia kaavoja:
- ALV = ennakkomaksu (osamaksut) × 18/118, jos tavaroista kannetaan 18 prosentin verokantaa;
- ALV = ennakkomaksun määrä (osamaksu) × 10/110, jos tavaroista verotetaan 10%.
Esimerkiksi tulevien toimitusten takia saatiin ennakkomaksu 59 000 ruplaa, tavaroista verotettiin 18 prosentin verokantaa. Arvonlisäveron määrä on 59000 x 18/118 = 9000 ruplaa.
