Äskettäin RuNetissä puhkesi "myrsky teekupissa" tuloveron kantamisen aikana, kun pankkikortteja käyttävien henkilöiden väliset siirrot ovat vähentyneet. Suurelta osin tätä helpotti valtion duuman budjettivaliokunnan ensimmäinen varapuheenjohtaja I. Guseva, joka kumosi nämä huhut 29. kesäkuuta 2018. Mutta uskoa, että kaikki kansalaisten väliset käteismaksut jäävät veroviranomaisten huomiotta, ei olisi loogista ja erittäin kevytmielistä.
Yksilöiden korttienvälinen varainsiirto palvelu ilmestyi maassamme useita vuosia sitten ja alkoi nopeasti kasvaa suosiota. Keskuspankin mukaan venäläiset ovat viimeisten kahden vuoden aikana alkaneet nostaa käteistä huomattavasti vähemmän. Samalla aloimme käyttää kortteja useammin paitsi laskuissa vähittäiskaupan ketjuissa, joissa on päätelaitteita, tai verkkokaupoissa, mutta myös sovitellessamme erilaisia taloudellisia suhteita keskenään.
Aktiivinen yksityishenkilöiden välisten maksujen käyttö muovikorttien - ns. P2p-siirrot tai kortti kortille - avulla on johtanut veroviranomaisten lisääntyneeseen kiinnostukseen käteisvaraamattomiin siirtoihin ja tiukentanut valvontaa kortteihin kohdistuvissa toimissa yksilöiden.
Kenellä on oikeus valvoa pankkitilejä
Luotto-organisaatioilla ei ole velvollisuutta ilmoittaa veroviranomaisille tehdessään muita kuin käteissiirtoja jokaisesta asiakkaiden suorittamasta maksusta. Veroviranomaisilla ei ole myöskään oikeutta harkita oman harkintansa mukaan tätä tai muuta kansalaisen saamaa määrää verotettavana tulona. Mutta on pankkiirien tai veroviranomaisten näkökulmasta epäilyttäviä liiketoimia sen valvonnassa, mihin pankkiorganisaatioihin ja veropalveluihin on annettu tietyt valtuudet.
1. Rahanpesun torjuntaa koskevan lain mukaisesti luottolaitosten on valvottava asiakkaiden tileillä esiintyvien varojen laillisuutta. Paljastettuaan tosiasiat, kuten suuren summan tallettaminen käteisenä, suuri siirto tai varojen säännöllinen vastaanottaminen, pankilla on oikeus vaatia tilinhaltijalta tietoja rahan lähteestä.
Jos asiakas ei vahvista varoilla suoritettujen tapahtumien laillisuutta, tili voidaan estää. Kassavirtojen liikkuminen jäädytetään, kunnes veroviranomaiset varmistavat, että varoja ei saada rikollisilla keinoilla eivätkä ne ole tuloja laittomasta liiketoiminnasta. Lisäksi pankkien on annettava Rosinformmonitoringille tietoja kansalaisten tileille tulevista kuiteista seuraavissa tapauksissa:
- kun kaupan määrä ylittää 600 tuhatta ruplaa;
- jos maksut ovat luonteeltaan säännöllisiä ja tulojen määrä on yli 100 tuhatta ruplaa kuukaudessa;
- varat saatiin kiinteistöjen myynnistä yli 3 miljoonaa ruplaa.
Lainsäädännössä ei ole muita vaatimuksia luottolaitoksille (kuten tietojen siirtäminen liittovaltion verovirastolle henkilöiden henkilökohtaisten tilien liikkumisesta).
2. Rahansiirroista pankkikortilta toiselle ei makseta tuloveroa määrästä riippumatta, jos ne eivät ole maksua toimitetuista tavaroista, suoritetusta työstä tai suoritetuista palveluista. Eli yksilöiden siirrot kortilta kortille tulisi erottaa. Ei ole mahdollista pitää niitä automaattisesti verotettavana tulona ja periä veroa kortilta toiselle kortille siirretystä rahamäärästä.
Kaikkien tapahtumaketjujen seuranta tapahtuu tekoälyllä, joka toimii keskuspankin ja liittovaltion veropalvelun yhteisellä alustalla. Valvojilla on kyky seurata mahdollisia rahoitustapahtumia ja tunnistaa maksut, jotka heidän mielestään ovat epäilyttäviä. Samalla veroviranomaisilla on oikeus tiedustella pankeilta minkä tahansa henkilön tilin tiliä (pankkikortti, käteinen tai metallitili, talletus ja talletus, sähköinen lompakko jne.).
FTS voi kuitenkin aloittaa tilintarkastuksen vain, jos veropalveluilla on perusteltu oletus, että veronmaksajalla on jokin ilmoittamaton tulonlähde. Esimerkiksi kansalainen, jolla ei ole tiettyä virallista tuloa, otti heihin yhteyttä ja vaati kiinteistöverovähennystä asunnon oston yhteydessä. Tai veroviranomaisten mukaan yksityishenkilö on vuokranantaja, mutta ei ilmoita saatuja tuloja verovirastolle.
Jos löydetään niin kutsuttu "puhdistamaton tulovero", kansalaiselle määrätään tiettyjä seuraamuksia. Mutta tämä on mahdollista vasta sen jälkeen, kun tälle henkilölle on suoritettu kamerointitarkastus henkilötuloveron maksamisen oikeellisuudesta. Kun veroviranomaiset ovat pyytäneet ja ottaneet huomioon kansalaisilta saadut selvitykset, heidän on todettava, että voiton ansaitseminen tosiasiallisesti tapahtui. Ja veropetokset on todistettava tuomioistuimessa.
Näin ollen kansalaisenkortin epäselvistä kuiteista ei voida kerätä veroa. Mutta niiltä henkilöiltä, joilta verotarkastus tehtiin ja asia saatettiin tuomioistuimen käsiteltäväksi, vero peritään lisäksi. Jos veronmaksajan syyllisyys osoitetaan, hänen on maksettava tulovero (13% piilotetuista tuloista) sekä sakot ja 20% maksamattoman veron määrästä sakkona.
Valvontaviranomaisten valvonnassa olevien henkilöiden tileillä tapahtuvat toimet
Ensinnäkin tilit, joissa käteistä talletetaan tai nostetaan usein, voidaan verotarkastaa. FTS on kiinnostunut myös säännöllisten (kerran päivässä, viikossa, kuukaudessa jne.) Kuittien saamisista riippumatta siirron määrästä (esimerkiksi maksut vuokratusta omaisuudesta). Jos organisaatio siirtää rahaa työntekijälle käyttötililtään palkkaprojektin ulkopuolelle tai ei ilmoita siirrettyjen summien tarkoitusta (yrityskulut, matkakulut, osingot jne.), Tämä on myös syy siihen, miksi veroviranomaiset pyytävät selityksiä muovikortin omistajalta. FTS kiinnittää erityistä huomiota henkilöihin, jotka saavat maksun kortilla henkilökohtaisista palveluistaan, mutta eivät maksa veroja näistä tuloista. Näihin kuuluvat henkilöt, joilla on ns. "Epävirallinen työ", nimittäin:
- freelancerit ja etätyöntekijät, jotka eivät tee siviili- tai työsopimuksia;
- itsenäiset ammatinharjoittajat (tuutorit, lastenhoitajat, sairaanhoitajat, taloudenhoitajat jne.), joiden työtä ei ole virallistettu millään tavalla;
- pienyrittäjät (kotipohjaiset kondiittorit, kampaajat, kosmetologit ja muut julkisen palvelun edustajat), jotka toimivat ilman valtion rekisteröintiä.
Taloudellisesti rajoitetut kansalaiset (konkurssipesät, velalliset, työttömät) pääsevät myös veroviranomaisten näkökentälle, joiden henkilökohtaisilla tileillä varojen liikkuminen tapahtuu.
Muut ryhmät henkilöt, jotka saavat siirtoja pankkikorteille, voivat myös esiintyä veroviranomaisten puolueellisina. Esimerkiksi,
- ulkomaisen omaisuuden omistaja;
- joku, joka asuu ulkomailla ja saa palkan venäläiseltä työnantajalta;
- osallistuja suuriin asuntoja tai autoja koskeviin liiketoimiin;
- oman kiinteistön myyjä, asunnon, autotallin ja muun omaisuuden vuokranantaja;
- yksityishenkilö - verkkokaupan myyjä;
- yksityinen yrittäjä, joka työskentelee avaamatta käyttötiliä;
- rahapeliin osallistuja, joka on saanut palkinnon;
- arpajaisten voittaja;
- lahjan vastaanottaja jne.
Siksi on syytä ajatella tuloveron maksamista ihmisille, joiden voitto täyttää verotettavan tulon ominaisuudet, sekä niille, jotka käyttävät p2p-siirtoja maksupalveluna. Tämä ei vaikuta tavallisiin kansalaisiin, jotka saavat verottomaa tuloa kortillaan (velan takaisinmaksu, perheen sisäinen maksu, etuudet, apurahat, elatukset jne.). Tarkastusmekanismi ei kuitenkaan ole läheskään täydellinen, ja voit saada verotarkastajalta kutsun vaatia kirjanpitoon melkein kaikki siirrot yksilöiden välillä. Siksi kannattaa varastoida paitsi kestävyyttä ja kärsivällisyyttä myös asiakirjoja, jotka vahvistavat, että saadut rahat eivät ole tuloja. Ne voivat olla:
- IOU: t, jos se on lainan takaisinmaksu (summa on yli 10 tuhatta ruplaa Venäjän federaation siviililain 808 artiklan mukaisesti edellyttää taloudellisten suhteiden kirjallista rekisteröintiä);
- lahjoitusasiakirjat (sekä sukulaisilta että muilta ihmisiltä);
- todistukset työnantajalta saaduista maksuista palkkojen lisäksi;
- selitykset tapauksissa, joissa kyseessä on yhteinen pieni osto, henkilökohtaisten kulujen korvaaminen jne.
- kuvakaappaus tietokoneen näytöltä (kun myydään henkilökohtaisia esineitä myyntisivustojen kautta jne.);
- maksajalle selitys maksun tarkoituksesta.
Sillä välin keskuspankin ja liittovaltion verohallinnon yhtenäinen alusta kaikkien muiden käteismaksujen kirjanpitoon toimii ja mekanismi kirjaamattomia tuloja saavien kansalaisten tosiseikkojen havaitsemiseksi viritetään, jotta vältetään mahdolliset väärinkäsitykset verotuksen aikana tarkastusten yhteydessä kannattaa noudattaa kahta perussääntöä.
- Lähettäjän on suoritettava siirto kortille henkilölle täysi vastuu tietojen määrittämisestä "Maksun tarkoitus" -kentässä. Juuri hän toimii yhtenä merkkinä siitä, että tätä määrää pidetään verottomana tulona tai siitä kannetaan henkilökohtaista tuloveroa.
- Vastaanottajalla, joka nostaa kortilta saadut varat pankkiautomaatista, tulisi olla mielessä vastaus kysymykseen: "Mitä voin kertoa verotarkastajalle tämän kuitin lähteestä? Kuinka olet valmis perustelemaan sen asiakirjoissa?"
