Termi "budjetointi" tuli Venäjän talouteen suhteellisen äskettäin, englanniksi käännettynä se tarkoittaa "suunnittelua". Budjetointi on prosessi, jossa laaditaan ja hyväksytään yrityksen rahoitussuunnitelmajärjestelmä, joka perustuu taloudellisen vastuun siirtämiseen yrityksen sisällä toimiville suunnitteluyksiköille.
Budjettityypit
Yrityksen toiminnan suunnittelussa laaditaan konsolidoitu budjetti, jossa esitetään yhteenveto kaikista yrityksen osastojen yksityisistä budjeteista. Mille budjetti on? Sen avulla johtajat voivat verrata todellisia kustannuksia ja taloudellisia tuloksia suunniteltuihin indikaattoreihin ja arvioida yrityksen suorituskykyä.
Kaikki yrityksessä laaditut budjetit voidaan jakaa kahteen ryhmään:
- toimintabudjetit (toteutusbudjetti, työvoimakustannusbudjetti, materiaalikustannusbudjetti, tuotantobudjetti ja muut);
- taloudelliset budjetit (pääomasijoitusbudjetti, kassavirtabudjetti, ennakoitu saldo).
Kaupallisen yrityksen toiminnan suunnittelu alkaa arvioimalla tämän yrityksen tuotteiden kysyntää. Ensimmäisessä vaiheessa määritetään kaksi indikaattoria: suunniteltu myyntimäärä ja tuotteen yksikköhinta. Näiden indikaattorien perusteella laaditaan myyntibudjetti ja määritetään yrityksen arvioidut tulot. Tätä budjettilomaketta laadittaessa on otettava huomioon kysynnän kausivaihtelut.
Toteutusbudjetista saatujen tietojen perusteella laaditaan tuotantobudjetti. Tämä budjettilomake heijastaa suunniteltua tuotantomäärää ottaen huomioon lopputuotteiden saldot kunkin jakson alussa.
Erityistä huomiota kiinnitetään budjetointikustannuksiin, minkä vuoksi yritys laatii: budjetin materiaalikustannuksille, budjettien hallinnollisille ja kaupallisille kustannuksille, budjetin välittömille työvoimakustannuksille.
Yksittäisten toimintatalousarvioiden perusteella laaditaan tulo- ja menosuunnitelma, joka kerää kaikki tiedot yrityksen suunnitelluista tuloista ja kuluista. Tässä budjettilomakkeessa heijastuu erittäin tärkeä indikaattori - suunniteltu voitto.
Pääomasijoitusbudjetti on välttämätön investointikustannusten huomioon ottamiseksi, tämä sisältää pääoman rakentamisen, yrityksen käyttöomaisuuden hankinnan ja korjaamisen kustannukset.
Kassavirtabudjetti on yksi pääbudjetista, jonka perusteella johtajat analysoivat yhtiön kassavirrat. Ennustetun saldon avulla voit analysoida, kuinka yrityksen taloudellinen tilanne muuttuu tulevaisuudessa.
Yritysten budjetoinnin järjestäminen
Yleensä kokonaisbudjetti on kalenterivuosi. Budjettikausi on jaoteltu kuukausittain. Joillekin budjeteille voidaan asettaa lyhyempi suunnitteluväli, esimerkiksi vuosikymmen tai viikko.
Seuraavat budjettiprosessin vaiheet yrityksessä voidaan erottaa:
- yleisen talousarvioesityksen laatiminen;
- konsolidoidun talousarvion hyväksyminen
- talousarvion toteuttaminen;
- analyysi kuluvan kauden talousarvion toteuttamisesta.
Budjetoinnin ja yksinkertaisen suunnittelun välinen ero on siinä, että taloudellinen vastuu budjetti-indikaattoreista jaetaan erillisten rakenteellisten osastojen kesken. Näitä tarkoituksia varten laaditaan rahoitusrakenne. Se on kokoelma taloudellisen vastuun keskuksia. Tiettyjä toimintoja suorittava ja tietyistä budjetin indikaattoreista vastaava yhtiön jako voi toimia erillisenä taloudellisen vastuun keskuksena.
Osaavan rahoitusrakenteen kehittäminen on melko vaikeaa; tätä varten on tarpeen analysoida liiketoimintaprosessit yksityiskohtaisesti.
