Jos yrityksen toiminta liittyy verotettaviin ja muihin kuin alv-verollisiin liiketoimiin, tällöin on tarpeen järjestää erillinen kirjanpito erilaisille liiketoimille. Tämä sääntö vahvistetaan lausekkeen 4 p. 149 artikla ja 4 artikla Venäjän federaation verolain 170 §. Jos tällainen yritys ei pidä erillistä kirjanpitoa, se voi menettää oikeuden vähentää arvonlisävero.
Ohjeet
Vaihe 1
Hyväksytään menetelmä verotettavien ja ei-alv-liiketoimien erillisen kirjanpidon ylläpitämiseksi Art. 4 kohdassa kuvatun säännön mukaisesti. 149 Venäjän federaation verolaki. Voit ratkaista tämän ongelman käyttämällä muita alatilejä tai analyyttisiä viitekirjoja tileille tulojen ylläpitämiseksi kirjanpidossa.
Vaihe 2
Kirjoita yrityksen kirjanpitopolitiikkaan menettely Venäjän tuonnissa esitettyjen tai maksettujen alv-määrien erilliseen kirjanpitoon. Tämän "syötetyn" arvonlisäveron jakelu tapahtuu erityisellä tavalla. Se on sisällytettävä osittain tuotteiden hintoihin suhteessa lähetettyjen tuotteiden määrään, joiden myynnistä ei kanneta arvonlisäveroa tällä verokaudella. Loput alv-summasta hyväksytään vähennykseen. "Sisäänkirjautuneen" arvonlisäveron erillisen kirjanpidon varmistamiseksi heijastetaan se erilliseen alatiliin tilin 19 "Ostettujen arvojen alv" alla. Kirjaa PDS: n neljännesvuosittainen jakauma tilinpäätökseen.
Vaihe 3
Kirjoita kirjanpitopolitiikkaan luettelo yrityksen tuotteista, joita sovelletaan sekä verotettavaan että ei-arvonlisäverolliseen toimintaan. Kirjaa tällaisten tavaroiden kustannukset tilille 44 "Myyntikustannukset" tai tilille 26 "Liiketoiminnan yleiset kulut".
Vaihe 4
Ilmoittakaa tilinpäätöksen laatimismenetelmä lähetettyjen tavaroiden kustannusten laskemiseksi. Tämä indikaattori on tärkeä panoksen arvonlisäveron jakautumisessa. Käytä laskennassa vertailukelpoisia indikaattoreita, joten ota huomioon toimituskulut ilman veroja.
Vaihe 5
Otetaan vähennykseen koko verokauden aikana peritty alv: n määrä, kun verovapaan toiminnan osuus kokonaiskustannuksista on enintään 5% tuotantokustannusten kokonaismäärästä. Tämä sääntö on määritelty Venäjän federaation verolain 170 §: n 9 kappaleen 4 kohdassa. Ilmoita kirjanpitopolitiikassa, että haluat käyttää tätä oikeutta. Kirjoita lisäksi metodologia arvonlisäverosta vapautettujen toimintojen kustannusten ja tuotantokustannusten arvioimiseksi.
