Organisaatioiden johtajat suorittavat toimintoja kassan kautta. Samanaikaisesti heidän on noudatettava kassakuria, jota Venäjän federaation keskuspankki säätelee. "Käteisoperaatioiden" käsite sisältää varojen vastaanottamisen, varastoinnin ja kulutuksen. Kaikki nämä liikkeet on virallistettava Venäjän lain mukaisesti.
Säännöt organisaation kassan kanssa työskentelystä
Kassan on pääsääntöisesti työskenneltävä kassan kanssa. Hänen kanssaan organisaation johtaja tekee sopimuksen täysvastuusta. Jos henkilöstössä ei ole tällaista työntekijää, sekä kirjanpitäjä että organisaation johtaja voidaan nimittää tehtäväänsä.
Oikeushenkilön on joka vuosi sovittava pankin kanssa käteisvarojen rajasta työpäivän lopussa. Toisin sanoen käteistä tulisi pitää kassalla vain laskennassa ilmoitettu määrä. Voit ottaa tämän lomakkeen rahoituslaitoksestasi, täyttää ja lähettää sen ennen uutta kalenterivuotta. Jos et tee tätä, sinulla ei ole oikeutta pitää varoja organisaation kassalla.
Varojen vastaanottaminen kassalle
Rahaa voi tulla kassalle eri lähteistä, esimerkiksi organisaation maksutililtä, vastapuolilta, perustajilta, vastuuvelvollisilta jne. Joka tapauksessa sinun on dokumentoitava rahanvastaanotto asiakirjoina, tätä varten käytä kassakuittijärjestystä (lomake nro KO-1). Sinun on laadittava asiakirja yhtenä kopiona. Sinun on annettava kassan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittama repäisykappale rahan tallettaneelle henkilölle.
Kassan toimitusmääräys kirjataan kassan raporttiin ja rekisteröidään kassakirjaan (lomake nro KO-3).
Kirjanpidossa sinun on tehtävä seuraavat merkinnät:
- D50 K51 - varat vastaanotettiin kassalla organisaation vaihtotililtä;
- D50 K62 - varat vastaanotettiin vastapuolilta kassalle;
- D50 K71 - varat saatiin vastuuvelvolliselta kassalle;
- D50 K75 - varat saatiin kassalta perustajalta
- D50 K90.1 - kassalla saatiin varoja myynnin seurauksena.
Varojen myöntäminen kassasta
Kaikki käteisliikkeet on myös dokumentoitava ja heijastettava kirjanpitoon. Käytä tätä varten kulukäsky (lomake nro KO-2). Varoja voidaan käyttää palkkojen maksamiseen, lähetyssummien laskemiseen, varojen tallettamiseen käyttötilille jne. Täytetty kustannusasiakirja on rekisteröitävä kassakirjaan ja toimitettava kassan raporttiin.
Tee kassan laskennassa seuraavat merkinnät:
- D70 K50 - palkat maksettiin organisaation työntekijöille;
- D71 K50 - varat on toimitettu;
- D60 K50 - tavaroille luovutettiin varoja toimittajalle.
Jos organisaatiolla on useita kassakoneita, esimerkiksi useiden divisioonien tapauksessa, yrityksellä on oltava pääkassa. Hän täyttää kassan vastaanottaman ja myöntämän käteisen kirjanpitokirjan (lomake nro KO-5). Kaikkien kassan osallistuessa suoritettujen tapahtumien tulee näkyä kassakirjassa (lomake nro KO-4). Raportointikauden lopussa kirja ommellaan, numeroidaan ja sinetöidään organisaation sineteillä sekä pää- ja pääkirjanpitäjän allekirjoituksella.
Vastuullinen henkilö
Vastuuhenkilö on henkilö, jolle varat annettiin kassasta. Tämä henkilö voi olla vain yrityksen työntekijä. Hänen on kirjattava saatu summa.
Tilivelvollisten varojen liikkeeseenlaskulle asetetaan seuraavat vaatimukset:
- vastuuvelvollisen on raportoitava saadusta määrästä kolmen päivän kuluessa kulkulomakkeessa mainitun ajanjakson päättymisestä tai varainhoitajan määräämästä varojen liikkeeseenlaskusta;
- hänen on toimitettava käteiskustannukset vahvistavat asiakirjat (shekit, kuitit, laskut jne.). Jos varoja ei käytetä kaikkia, vastuuvelvollisen on palautettava ne;
- tilivelvollisten varojen siirtäminen toiselle työntekijälle on kielletty.
Palauttaessaan tositteita vastuuvelvollisen on tiedettävä, että kuitit, sekit, laskut on täytettävä oikein, kustannusten on oltava taloudellisesti perusteltuja.
