Käyttöpääoma on yrityksen varoja, joita käytetään yrityksen toiminnan jatkuvuuteen. Ne sisältävät valmiiden tuotteiden varastot, tuotantovarastot, keskeneräiset tuotteet, myyntisaamiset ja varat yrityksen tileissä ja kassassa.
Ohjeet
Vaihe 1
Käyttöpääoman tarpeen määrittäminen suoritetaan normoinnissa, ts. käyttöpääoman tason määrittäminen. Rationointimenetelmiä on kolme: suora laskentamenetelmä, analyyttiset ja kerroinmenetelmät.
Vaihe 2
Suoran laskentamenetelmän ydin on siinä, että kullekin käyttöpääomatyypille tehdään kohtuullinen laskelma osakkeista ottaen huomioon yrityksen tekninen kehitys, tuotteiden kuljetus ja vastapuolten välisten selvitysten käytäntö. Tämä menetelmä on kaikkein aikaa vievin, mutta sen avulla voit määrittää tarkimmin käyttöpääoman tarpeen.
Vaihe 3
Joten käyttöpääoman taso raaka-aineiden ja materiaalien koostumuksessa lasketaan keskimääräisen päivittäisen materiaalitarpeen ja varastokannan tulona päivinä. Jälkimmäisessä otetaan huomioon kuljetuksen, varastoinnin ja materiaalien valmistelun aika.
Vaihe 4
Konttien, varaosien ja erikoistyökalujen varastojen käyttöpääoman normi lasketaan varastojen normin tuloksena ruplaan, asetettuna tiettyyn indikaattoriin jälkimmäisen suunnitellulla arvolla. Esimerkiksi konttien, erikoistyökalujen ja erikoislaitteiden varastoprosentti asetetaan ruplaina tuhatta ruplaa kaupan pidettäviä tuotteita varten tukkuhinnoin.
Vaihe 5
Yrityksen varastossa olevien lopputuotteiden varastojen käyttöpääoman normi määritellään lopputuotteiden keskimääräisen päivittäistuotannon tuotantokustannuksilla ja lopputuotevaraston normina päivinä, joka sisältää ajan valinta valikoimalla, tuotteiden kerääminen ennen lähetystä, kuljetus.
Vaihe 6
Analyysimenetelmää käytetään, kun suunnittelukaudella ei odoteta tapahtuvan merkittäviä muutoksia yrityksen toiminnassa. Samanaikaisesti käyttöpääoman taso määritetään kokonaisuutena ottaen huomioon tuotannon kasvunopeuden ja käyttöpääoman koon suhde viime kaudella.
Vaihe 7
Kerroinmenetelmällä uusi standardi määritetään edellisen kauden standardin perusteella tekemällä siihen muutoksia, ottaen huomioon tuotanto-, toimitus-, tuotteiden myynti- ja laskentaedellytykset.
