Jokaisen yrittäjänä toimivan henkilön on pidettävä kirjaa tuloistaan. Lisäksi hänen velvollisuuksiinsa kuuluu verojen laskeminen ja maksaminen, joiden määrä riippuu ilmoitetusta verojärjestelmästä. Optimaalisen järjestelmän valitsemiseksi sinun on ymmärrettävä, miten yritys toimii. Kun päätät raportointijärjestelmästä, sinun on otettava huomioon sellaiset tekijät kuin arvioitu tulojen määrä, vakiovarusteet, toiminnan tyyppi.
Yleinen verojärjestelmä
Työvoimavaltaisin ja laajempi verojärjestelmä on yleinen. Rekisteröittäessään yksityistä yrittäjää OSNO menee oletusarvoisesti, toisin sanoen jos tuleva yrittäjä ei hae eri järjestelmää, hänet otetaan automaattisesti mukaan.
Tämä tila sopii ehdottomasti minkä tahansa toiminnan suorittamiseen. Tulojen määrälle, työntekijöiden lukumäärälle ja liiketilalle ei ole rajoituksia. Mutta OSNO: n kirjaaminen on melko vaikeaa. Mitä veroja yrittäjä, joka on valinnut yleisen verojärjestelmän, laskee ja maksaa?
- ALV (enintään 20%). Tämän veron laskemiseksi sinun on pidettävä kirjaa myynnistä. Kaikki vastaanotetut ja laskut näkyvät tässä, alv on korostettu. Kirjanpitäjän on laskettava ja siirrettävä vero kuukausittain. Tarkastukseen toimitetaan joka neljännes kauden tulosten perusteella ilmoitus. Kuinka tämä vero lasketaan? Oletetaan, että yksityinen yrittäjä Kolosov myi toukokuussa tavaroita 150 000 ruplaan, minkä lisäksi hän otti vastapuolelta 30000 ruplaa arvonlisäveroa. Samassa kuussa hän osti 55 000 ruplaa materiaaleja ja maksoi 11 000 ruplaa arvonlisäveron toimittajalle. Hänen on siirrettävä talousarvioon 30000-11000 = 19000 ruplaa.
- Henkilökohtainen tulovero (13%). Yrittäjän on maksettava henkilökohtaista tuloveroa itsestään ensinnäkin määritettävä maksun laskentaperuste. Tätä varten hänen on vähennettävä liiketoiminnasta aiheutuneet kustannukset tulojen määrästä ja kerrottava saatu luku 13 prosentilla. Ennakkomaksut siirretään neljännesvuosittain ja raportit summista - kerran vuodessa.
- Kiinteistövero (enintään 2%). Yksittäiset yrittäjät ovat viime aikoina joutuneet laskemaan tämän veron. Kohde on sen kiinteistön arvo, jota yrittäjä käyttää liiketoimintaan. Henkilökohtaista omaisuutta, jota hän ei käytä töissään, ei sisälly veropohjaan.
Yksinkertaistettu verojärjestelmä
STS on suosittu järjestelmä yritysten omistajien keskuudessa. Siitä on melko helppo pitää kirjaa, mutta se ei sovi kaikille. Jos liikemiehen vuotuiset tulot ovat yli 150 miljoonaa ruplaa tai hänen henkilöstötaulukossaan on yli 100 työntekijää, tämä verojärjestelmä ei ole hänen käytettävissä. Yksinkertaistetun verojärjestelmän yrittäjä ei saa työskennellä valmisteveron alaisten tuotteiden kanssa, harjoittaa vakuutusta tai tarjota pankkipalveluja. haaraa ei saa olla.
On kaksi tapaa laskea vero yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan.
1. STS-tulot (6%). Tässä tapauksessa verotettavan perustan määrittämiseen käytetään vain toiminnasta saatuja tuloja. Sinun on otettava huomioon ehdottomasti kaikki kuitit tilille, kassalle. Veropohjaa on mahdollista vähentää vakuutusmaksujen määrällä. Yrittäjän kirjanpitäjän on pidettävä tulokirjaa, mikä on tarpeen, jotta tarkastaja voi milloin tahansa pyytää ja tutustua tulorajan noudattamista vahvistaviin asiakirjoihin.
Katsotaanpa esimerkkiä. Yrittäjä Kovalev sai vuosineljännekseltä 52 600 ruplaa. Itselleen hän siirsi vakuutusmaksuja 12 200 ruplaa. Vero lasketaan seuraavasti: (52600-12200) * 6% = 2424 ruplaa.
2. YLS-tulot vähennettynä kustannuksilla (15%). Tässä tapauksessa yrityksen omistajan on otettava huomioon sekä tulot että toimintakulut. Vakuutusmaksujen laskentaperusteen määrittämiseksi on vähennettävä kulut tuloista ja kerrottava saatu arvo 15 prosentilla. Jos kulut ovat enemmän kuin tuloja, joudut kuitenkin siirtämään 1% tuloistasi talousarvioon vuoden lopussa.
Esimerkki. Yrittäjä Kolosov vuosineljännekseltä toiminnastaan 80600 ruplaa. Kolmen kuukauden kulut olivat 45 300 ruplaa. STS lasketaan seuraavasti: (80600-45300) * 15% = 5295 ruplaa.
Neljännesvuosittain yrittäjän on siirrettävä vero yksinkertaistettuun verojärjestelmään ja tehtävä vuoden lopussa ilmoitus. Tarkastaja voi lisäksi pyytää ommellun, numeroidun D & R-kirjan. Sinun ei tarvitse ommella sitä kuukausittain, vaan se voidaan tehdä sulkemalla vuosi.
Laskennallisista tuloista peritään yksi vero
Kaikki yrittäjät eivät voi soveltaa UTII: tä käytännössä. Luettelo erityisverojärjestelmään kuuluvista OKVED: istä on lueteltu Venäjän federaation verolain 346.26 artiklassa.
Tämän järjestelmän ydin on, että budjettimaksut lasketaan arvioitujen tulojen perusteella eikä todellisten tulojen perusteella. Toisin sanoen yrittäjä voi ansaita enemmän kuin vahvistetut tulot, mutta hän maksaa veron kiinteällä verokannalla.
UTII ei voi käyttää yksittäisiä yrittäjiä, joissa on yli 100 työntekijää. Fyysisille parametreille on asetettu rajoituksia. Jos yrittäjä harjoittaa vähittäiskauppaa tai harjoittaa toimintaa catering-alalla, UTII: lle sopii huone, jonka pinta-ala on alle 150 neliömetriä. metriä. Kuljetusalalla työskenteleville yrityksille on rajoitettu kuljetusyksiköitä (enintään 20 ajoneuvoa).
Verovelvollisella ei ole velvollisuutta pitää kirjaa tästä järjestelmästä. Maksujen laskemiseksi sinun on valittava fyysinen indikaattori. Tämä voi olla: myyntipinta-ala, työntekijöiden tai ajoneuvojen lukumäärä, vähittäismyymälöiden tai tonttien lukumäärä.
Talousarvioon suoritettavien maksujen määrän laskemiseksi sinun on tiedettävä kertoimet K1 ja K2 sekä fyysiset arvot. Ensimmäisen kertoimen määrää talouskehitysministeriö, toisen - paikalliset viranomaiset.
Laske maksu käyttämällä kaavaa: peruskannattavuus * K1 * K2 * fyysinen indikaattori * 7, 5-15%.
UTII-raportti toimitetaan kolmen kuukauden välein. Maksut maksetaan talousarvioon myös 3 kuukauden välein.
Oletetaan, että yrittäjä Kolosov harjoittaa ihmisten kuljettamista Moskovan alueella. Ensimmäinen kerroin on 1 915, toinen - 1. Autojen lukumäärä otetaan fyysisenä indikaattorina. Kolosovilla on yhteensä 3 kiinteän reitin taksia. Peruskannattavuus 6000 ruplaa. Vero lasketaan: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 ruplaa.
Patenttien verotusjärjestelmä
Yksittäiset yrittäjät eivät vaivaudu patentin ilmoittamiseen, he eivät laske veroja. Verovirasto määrittää patentista maksettavan määrän. Tässä järjestelmässä yksittäisen yrittäjän on otettava huomioon tulot. Hakemalla patenttihakemuksen yksityinen yrittäjä takaa maksavansa patentin (tämä tapahtuu kahdessa maksussa). Verotarkastaja ilmoittaa patentin arvon lisäksi maksupäivät. Yrittäjän on maksettava määritetty summa.
Yrityksen omistaja voi maksaa patentista kuukaudesta vuoteen. Luettelo toiminnoista, jotka voivat päästä PSN: ään, on mainittu Venäjän federaation verolain 346.43 artiklassa.
Tälle verojärjestelmälle on joitain rajoituksia. PSN: n yrittäjällä voi olla enintään 15 työntekijää; hänen vuositulonsa eivät saisi ylittää 60 miljoonaa ruplaa.
PSN: n avulla patentin määrä lasketaan 6 prosentin perustan perusteella. Potentiaalinen tulo otetaan laskentaperustaksi (jokaisessa piirissä se on erilainen). PSN: n yksityiset yrittäjät eivät maksa veroja, jotka ovat luontaisia OSNO: lle.
Yhtenäinen maatalousvero
Maatalousyrittäjät voivat valita yhtenäisen maatalousveron. Tämän järjestelmän etuna on, että he eivät maksa tietyntyyppisiä veroja. Tässä tapauksessa verokannaksi on asetettu 6%. Veropohja lasketaan tulojen ja kulujen perusteella.
Oletetaan, että Kolosov myi viljaa 123 000 ruplaan. Samana aikana hän käytti noin 58000 ruplaa. Vero lasketaan: (123000-58000) * 6% = 3900 ruplaa. Vastaava laskenta tulisi tehdä kuuden kuukauden välein.
Jotta ei voida erehtyä verojärjestelmän valinnassa, on parasta kuulla joko ammattikirjanpitäjiä tai verotarkastajia.
