Yrityksellä voi olla tappio tilikauden tuloksen perusteella. Kirjanpitäjän tulee muistaa, että raportoinnin menetys kiinnittää veroviranomaisten huomion yrityksen toimintaan.
Ohjeet
Vaihe 1
Yhdessäkään säädöksessä ei vaadita veronmaksajia perustelemaan menetys, mutta veroviranomaisten edun tyydyttämiseksi on syytä muotoilla hyvin selitykset sen tapahtumiselle ja perustella perustelut.
Sovellettaessa yleistä verojärjestelmää ja PBU 18/02 vuoden lopussa, käytä seuraavia perusteluja tappion syyksi:
1. Tuotteiden myynnissä oli vaikeuksia, joten tulot laskevat nopeammin kuin kustannukset pienenevät.
2. Kysynnän laskun vuoksi heidän on pakko laskea tuotteiden hintoja, joskus jopa alle omakustannushinnan.
3. Tuotantotilat korjattiin ja niiden kustannukset otettiin välittömästi huomioon kustannuksissa.
Vaihe 2
Muodosta raportointikauden päättyessä alitilin 90-9 saldo ja kirjaa tilille 99”Voittot ja tappiot”, alatilille”Voitto (tappio) ennen veroja”.
Kun tappio on vastaanotettu, luo seuraavat tiedot: Debit 99 -alatili "Voitto (tappio) ennen verotusta" Luotto 90-9 - tappio näkyy raportointikauden toiminnan tyypin mukaan ja Debit 99 -alatili "Voitto (tappio) ennen verotusta "Luotto 91-9 - - tappio heijastuu muihin tilikauden liiketoimiin.
Vaihe 3
Kun PBU 18/02 -ohjelmaa käytetään samanaikaisesti raportointikauden päättymisen kanssa, ehdollisten tulojen tulisi näkyä kirjanpidossa. Se syntyy, kun yritykseltä saadaan tappiota. Tämän indikaattorin laskemiseksi kerrotaan alatilin 90-9 ja alatilin 91-9 kokonaissaldo tuloverokannalla (20%).
Heijasta ehdollisten tulojen määrä seuraavilla merkinnöillä: Veloitus 68 "Tuloverolaskelmat" Hyvitys 99 "Ehdollinen tulovero" - veloitetaan raportointikauden ehdollisten tulojen määrä ja Veloitus 09 Luotto 68 - laskennallinen verosaaminen menetys heijastuu.
