Suurin osa yritysten käteissuorituksista tapahtuu pankilta sekkitarkoituksiin saadun rahan kustannuksella. Sekit kuuluvat tiukkoihin raportointilomakkeisiin ja tarvitsevat erityistä kirjanpitoa, rekisteröintiä ja säilytystä.
Ohjeet
Vaihe 1
Saatuaan sekkikirjan pankkiin, kirjoita välittömästi jokaiselle arkille yrityksen nimi ja käyttötilin numero tai aseta organisaatiosi leima, jos se sisältää määritetyt tiedot.
Vaihe 2
Aseta ehdollinen sekinarvo esimerkiksi 1 ruplaa yhdelle lomakkeelle kirjanpitopolitiikassa. Kirjaa vastaanotettu sekkikirja taseen ulkopuoliseen tiliin 006 "Tiukan raportoinnin muodot" hintaan 25 tai 50 ruplaa kirjan arkkien lukumäärästä riippuen. Rekisteröi tämä toiminto kirjanpitotiedotteella.
Vaihe 3
Pankin palkkio sekkikirjan myöntämisestä otetaan huomioon osana toimintakustannuksia, muita kuin toimintakustannuksia tai muita kuluja, joten tee merkinnät tilin 91 "Muut tuotot ja kulut" veloitukselle tilin 51 "Vaihtotili" hyvityksestä. palkkion määrä, jos se veloitetaan käyttötililtä muistomääräyksellä, tai tili 71 "Tilitykset vastuuvelvollisten kanssa", jos se maksetaan käteisellä kassan kautta. Jos haluat ottaa huomioon sekkikirjan kustannukset pankin kanssa käytävissä keskinäisissä selvityksissä, heijastakaa ne tilille 60 "Tilitykset toimittajien ja urakoitsijoiden kanssa": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Yleensä toimitus- ja käteispalveluihin liittyvät pankkipalvelut ovat ei ole arvonlisäverovelvollinen, mutta jos sinulle kuitenkin annettiin lasku sekkikirjan laatimisesta ja annoit arvonlisäveron, liiketapahtumissa tulisi käyttää myös tiliä 19 "Ostettujen arvoesineiden arvonlisävero": 91 kr 51 kr - summa palkkio ilman arvonlisäveroa; 19, 51, 51 - ALV-määrä.
Vaihe 4
Koska taloudellisesti vastuulliselle henkilölle (kassalle, kirjanpitäjälle) myönnetään erillinen sekki saadakseen rahaa pankkiin, kukin heistä on kirjattava erikseen. Laadi sekkimaksu veloituslaskennana ja tee asianmukainen merkintä taseen ulkopuolisen tilin 006 hyvitykseen.
Vaihe 5
Kassa tai pääkirjanpitäjä pitää pääsääntöisesti sekkikirjaa kassakaapissa, ja sekä kirjanpidon vastuuhenkilö että arkistossa viiden vuoden ajan voi säilyttää täysin käytetyn kirjan.
