Taloudellisen toiminnan aikana organisaatioiden johtajien on tehtävä esineiden luettelo. Tämä tehdään sen varmistamiseksi, että luotettavat tiedot ilmoitetaan kirjanpidossa. Pääsääntöisesti tämä menettely suoritetaan ennen vuosikertomusten toimittamista, aineellisen vastuuhenkilön vaihtamista. Joskus on tilanteita, joissa sovintoprosessissa ilmenee pulaa. Mitä kirjanpitäjän tulisi tehdä tässä tapauksessa?
Ohjeet
Vaihe 1
Aluksi sinun on nimitettävä inventaariotoimikunnan jäsenet, jotka sovittavat omaisuuden. Voit tehdä tämän täyttämällä tilauksen, johon kirjoitat myös ehdot.
Vaihe 2
Sitten tilauksessa määritettynä päivänä komission puheenjohtajalle annetaan omaisuuden inventaarikortit, tekniset asiakirjat. Taloudellisesti vastuullinen henkilö antaa kirjanpidolle kuitin, että kaikki asiakirjat on luovutettu, kaikki omaisuus on kirjanpidossa.
Vaihe 3
Sitten tarkistus alkaa. Komissio arvioi kiinteistön kunnon. Lopuksi laaditaan vertailulomake, jossa ilmoitetaan puutteet.
Vaihe 4
Sinun on kirjanpitäjänä laadittava omaisuuserän poistamisraportti lajittelulausekkeen (lomake nro OS-4) perusteella. Täytä myös kirjanpitolaskelma, jossa ilmoitetaan käyttöomaisuuden myynnin syyt, kertyneiden poistojen määrä, jäännösarvon määrä ja uudelleenarvostuksen määrä (jos kohde on arvostettu uudelleen).
Vaihe 5
Tee kirjanpidossa merkinnät: D01 "Käyttöomaisuus" alatili "Käyttöomaisuuden luovutus" K01 "Käyttöomaisuus" - alkuperäiset kustannukset poistetaan; D02 "Käyttöomaisuuden poistot" K01 "Käyttöomaisuus" alatili "Käyttöomaisuuden luovutus" - kertyneiden poistojen määrä poistetaan; D94 "Puutteet vahingon arvoista" К01 "OS" - kohteen jäännösarvo poistetaan; Д83 "Lisäpääoma" К94 "Puutteet arvojen vaurioista" - summa uudelleenarvostuksesta poistetaan; Д73 "Tilitykset henkilöstön kanssa muuhun toimintaan" К98 "Laskennalliset tulot" - puute kirjataan syyllisille; Д70 "Maksut henkilöstölle palkoista" К73 "Maksut henkilöstölle muusta toiminnasta" - puutteen määrä pidätettiin syylliseltä.
Vaihe 6
Jos syyllisiä ei löydy, kirjaa inventaarioprosessissa havaittu puute seuraavasti: D91 "Muut tuotot ja kulut" -alatili "Kulut" К94 "Puutteet arvoesineiden vahingoittumisesta" - puutteen määrä poistetaan Tässä tapauksessa puutteen määrä heijastaa verokirjanpitoa osana muita kuin toimintakuluja.
