Tuloverolaskelmien kirjanpito tulisi tehdä organisaatioissa PBU 18/02: n normien mukaisesti. Samanaikaisesti tämän veron budjetin ylimaksun kirjanpidossa on huomioitu piirteet.
Ohjeet
Vaihe 1
Suorita kirjanpidossa tuloverolainan laskemiseen tarvittavat liiketoimet: - tilin 68 veloitus (alatili "Tuloverolaskelmat"), tilin 51 "käyttötili" hyvitys - tuloveron ennakkomaksut siirretään talousarvioon; - Tilin 99 "voitto ja tappio" veloitus, tilin 68 hyvitys (alatili "Tuloverolaskelmat") - ehdolliset verokulut näkyvät.
Vaihe 2
Määritä veron kokonaismäärä raportointikauden päättymisen jälkeen. Jos seurauksena on ylimaksu, ilmoita tämä summa tilille 09 "Laskennalliset verovelat". Voit tehdä tämän avaamalla tälle tilille alitilin”Budjetille liikaa maksettu tulovero”.
Vaihe 3
Heijastaa veronmaksun määrää tekemällä seuraava kirjanpitotieto: - Tilin 09 veloitus (alatili "Talousarvioon maksettu voittovero"), Tilin hyvitys 68 (alatili "Tuloverolaskelmat") - laskennallinen verosaaminen on otettu talousarvioon maksettu liiallinen vero.
Vaihe 4
Maksa laskennallinen verosaaminen kuitatessasi ylimaksun määriä juokseviin maksuihin tekemällä merkintä: - Tilin 68 veloitus (alatili "Tuloverolaskelmat"), Tilin 09 hyvitys "Laskennalliset verosaamiset" - veron ylimaksu on otettu huomioon. Älä sisällytä tilille 09 kirjattuja määriä nettotuloksen (tappion) laskemiseen, koska budjetille suoritettu liikaa maksaminen ei vaikuta toiminnan taloudellisten tulosten tai veropohjan muodostumiseen. Heijastaa ne taseeseen riville "Pitkäaikaiset varat".
Vaihe 5
Lisää perusteluihin lauseke PBU 18/02: n lausekkeen 11 soveltamatta jättämisestä, joka koskee laskennallisen verosaamisen määrän heijastumista tuloslaskelmaan nettotulosta laskettaessa. Tämä on tehtävä 21. marraskuuta 1996 annetun liittovaltion lain nro 129-FZ "kirjanpidosta" 13 §: n 4 momentin mukaisesti, jonka mukaan organisaatioiden on ilmoitettava kirjanpitosääntöjen noudattamatta jättämisestä, jos ne eivät avulla voidaan luotettavasti heijastaa toiminnan omaisuutta ja taloudellisia tuloksia.
