Arvonlisäveron palautus vaaditaan, jos perusasiakirjoihin tehdään korjauksia sen jälkeen, kun viallinen asiakirja on kirjattu ostokirjaan. Jos virhe havaittiin aiemmin, arvonlisäveroa ei tarvitse peruuttaa.
Ohjeet
Vaihe 1
Jos huomaat laskussa virheen, pyydä tavaroiden tai palvelujen toimittajaa olemaan korjaamatta sitä vaan korvaamalla se asiakirjalla, jossa kaikki tiedot ovat oikeita. Numero ja päivämäärä on tallennettava siihen. Jos tätä ei voida tehdä, kaikki korjaukset vahvistetaan organisaation sinetillä ja päällikön allekirjoituksella. Asiakirja on päivätty päivitettäväksi ja lähetetään ostajalle.
Vaihe 2
Saatuaan viallisen asiakirjan ennen sen rekisteröintiä ostaja hyväksyy korjaukset, tallentaa oikeat tiedot ostokirjaan ja hyväksyy arvonlisäverovähennyksen.
Vaihe 3
Jos saat tarkistetun laskun rekisteröinnin jälkeen, sinun on toimittava toisin. Peruuta ensin ostokirjasi. Voit tehdä tämän täyttämällä kirjan ylimääräisen arkin. Tarkistettu lasku kirjattiin ostokirjaan vuoden 2008 puoliväliin saakka päivityksen, jolloin asiakirjaan tehtiin muutos. Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden puheenjohtajiston 3. kesäkuuta 2008 antaman päätöslauselman N 615/08 mukaan oikaistu lasku merkitään lisälomakkeelle asiakirjan myöntämispäivästä eikä sitä oikaista.
Vaihe 4
Jos pidät sähköistä ostoskirjaa, korjaa se taannehtivasti. Tässä tapauksessa lisälomaketta ei laadita.
Vaihe 5
Täytä ja toimita verovirastolle oikaistu arvonlisäveroilmoitus. Lisäksi ajanjakson, jolta luovutat tämän asiakirjan, on oltava se, jona alv vähennettiin.
Vaihe 6
Esimerkki. Elokuussa 2009 LLC "Oblako" toimitti tavaroita LLC "Solntse": lle 11 800 ruplaa, sis. Alv 1 800 ruplaa. Laskua laatiessaan toimittajan kirjanpitäjä teki virheen ja toimitti vaaditun määrän sijaan 1180, sis. Alv 180 ruplaa. Ensisijaisen asiakirjan mukaan Solntse LLC: n kirjanpitäjä teki kolmannen vuosineljänneksen ostokirjaan merkinnän: D-t 19 K-t 60 - 180 ruplaa ostettujen tavaroiden arvonlisävero; D-t 68 K-t 19 - ALV hyväksytään vähennykseen.
Vaihe 7
Virhe havaittiin vasta joulukuussa, Solntse LLC: n kirjanpitäjän on käännettävä arvonlisävero kolmannen vuosineljänneksen ostokirjaan lisälomakkeelle ja kirjoitettava seuraavat merkinnät: 1) Dt 41 kt 60 - 1000 ruplaa punaisella: virheelliset kustannukset tavarat on peruutettu; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 ruplaa punaisena: ALV peruutettu viallisesta laskusta; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 ruplaa punaisesta: Viallisesta laskusta vähennetty ALV on peruutettu.
Vaihe 8
Solntse LLC: n kirjanpitäjän on toimitettava uusi arvonlisäveroilmoitus verovirastolle kolmannelta vuosineljännekseltä.
