Kukaan ei ole immuuni virheiltä. Tämä koskee myös kirjanpitäjää, joka laskee talousarvioon maksettavan arvonlisäveron. Virheellinen laskenta voi johtaa verosaataviin, mikä johtaa koron kertymiseen. Paikallisten verotarkastusten välttämiseksi on välttämätöntä laskea sakon määrä itsenäisesti ja maksaa samalla kun verovelka maksetaan.
Ohjeet
Vaihe 1
Käytä Venäjän federaation verolain 75 artiklaa, jossa vahvistetaan sakkojen maksamisen ja laskemisen menettely. Määritä alv-velkojen määrä. Laske viivästymispäivien määrä siitä päivästä alkaen, jolloin velka syntyy, kun jompikumpi kolmesta arvonlisäverolle asetetusta maksuajasta on rikottu. Päivien lukumäärä lasketaan päivänä, jona vero maksetaan kokonaisuudessaan talousarvioon.
Vaihe 2
Kerro seuraavaksi nämä indikaattorit 1/300: lla Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskorosta, joka oli voimassa alv-velkojen syntymisajankohtana. Jos korko muuttui tällä hetkellä, on tarpeen suorittaa sopiva määrä laskelmia ja laskea yhteen arvot sakon lopullisen määrän saamiseksi.
Vaihe 3
Suorita koron kertyminen yrityksen kirjanpidossa. Tämä toimenpide on suoritettava Venäjän federaation verolain, Tilikartan soveltamisohjeet, PBU 18/02 "ALV-laskennan kirjanpito" ja PBU 10/99 "Organisaatiokulut" mukaisesti. PBU 10/99: n lausekkeen 12 mukaan vie sakko yrityksen muihin kuluihin.
Vaihe 4
Luo alatili tilille 99 “Voitto ja tappio” nimellä”Pysyvä verovelka”, ja avaa myös alatili 68.2”ALV-laskelmat”. Heijastaa korkojen kertymistä avaamalla laina alatileille 68.2 ja veloitus alatilille 99.1. Viivästyskoron maksamisen jälkeen vastaava summa on tarpeen kirjata tilin 51 "Vaihtotilit" luotolle kirjeenvaihdolla alatilin 68.2 kanssa. Sakkoja on kerryttävä kirjanpito-osastolla vasta, kun verotarkastuksesta on tullut asianmukainen maksuvaatimus tai vaadittu summa on laskettu ja siirretty riippumattomasti talousarvioon.
Vaihe 5
Älä heijasta kiinnostusta verotuksen laskentaan. Tämä sääntö vahvistetaan Venäjän federaation verolain 270 §: n 2 momentilla. Tämän seurauksena kirjanpidossa on pysyviä eroja pysyvien verovelkojen muodossa. Tämä summa näkyy rivillä 200 täytettäessä tuloslaskelman lomake nro 2.
