Yritykset myyvät usein omaa kiinteistöään paljon halvemmalla kuin alun perin ostivat, koska joissakin tapauksissa on välttämätöntä myydä käyttämätön käyttöomaisuus nopeasti. Tällaisen liiketoimen seurauksena yhtiölle aiheutuu merkittävä tappio, mutta tällaisen liiketoimen on heijastuttava kirjanpitoon ja veroasiakirjoihin ottaen huomioon jotkut vivahteet.
Ohjeet
Vaihe 1
Verolain mukaan organisaation on myytävä käyttöomaisuutta verrattaessa kahta määrää: myyntituotot ilman arvonlisäveroa, jäännösarvo ja kulut, jotka liittyvät suoraan myyntiin. Siinä tapauksessa, että ensimmäisen arvon indikaattori on pienempi kuin toisen, menetys näkyy.
Vaihe 2
Verotuksessa lasketaan tappio muista kuluista tasa-arvoisesti ja tietyn ajanjakson aikana, mikä on yhtä suuri kuin tosiasiallisen taloudellisen vaikutusajan ennen kiinteistön myyntiä ja kiinteistön taloudellisen vaikutusajan välillä. Tappiot kirjataan pois kiinteistön myynnin jälkeisestä kuukaudesta alkaen.
Vaihe 3
Omaisuuden myyntitappiot kirjanpidossa tulisi näkyä kokonaissummassa ja vain sillä ajanjaksolla, jolloin tappiollinen liiketoimi tapahtui. Kirjanpidon ja verotuksen välinen ero luo väliaikaisen vähennyskelpoisen eron, joka johtaa laskennalliseen verosaamiseen.
Vaihe 4
Esimerkiksi yrityksen taseessa on käyttöomaisuus, jonka alkuperäiset kustannukset ovat sekä kirjanpitotietojen että verotietojen perusteella 100 000 ruplaa. Sen taloudellinen vaikutusaika on 12 kuukautta, kertyneet poistot kuluvan vuoden toukokuun alussa ovat 50000 ruplaa, jäännösarvo on yhtä suuri kuin alkuperäisen hankintamenon ja kertyneiden poistojen ero, ja tosiasiallinen käyttöaika on saavuttanut 6 kuukautta.
Vaihe 5
Toukokuussa organisaatio myi kiinteistön hintaan 60 00 ruplaa ja teki seuraavat merkinnät: "Käyttöomaisuuden myynti" Veloitus nro 01 - "Käyttöomaisuus käytössä", tilin nro 01 hyvitys. Tämän seurauksena alkuperäiset kustannukset kohteen. Sitten esineen myyntituotot näytetään: "Veloitus nro 62 - Luotto nro 91"; arvonlisäveron kertyminen: "Debit No. 91 - Credit No. 68"; käyttöomaisuuden poistaminen käytöstä, eli poistojen poistaminen: "Debit No. 02 - Credit No. 01"; objektin jäännösarvon alaskirjaus: "Debit No. 99 - Credit No. 91".
60 000 - ALV - (100 000 - 50 000) - summa on yhtä suuri kuin omaisuuden myynnistä aiheutuneiden menetysten määrä.
Vaihe 6
On olemassa mielipide, että kun kiinteistö myydään tappiolla, yrityksen on palautettava arvonlisävero, joka hyväksyttiin vähennykseen ja josta kirjattiin jaksotettu hankintameno.
