Kirjanpitojärjestelmää käytetään keräämään, rekisteröimään ja tiivistämään tietoja organisaation omaisuudesta ja velvoitteista sekä niiden muutoksista. Tällaisten tietojen ryhmittelemiseksi käytetään kirjanpitotilejä, joita on pidettävä vakiintuneiden sääntöjen mukaisesti.
Ohjeet
Vaihe 1
Kehitä ja hyväksy toimiva tililuettelo organisaatiosi erityispiirteiden mukaan. Se olisi rakennettava Venäjän federaation valtiovarainministeriön hyväksymän vakiotiliohjelman perusteella.
Vaihe 2
Avaa alatilit kirjanpidon helpottamiseksi niiltä tileiltä, joissa niiden lukumäärä ei ole riittävä. Voit esimerkiksi luoda alatilejä kustannusten huomioon ottamiseksi divisioonittain tilille 20 "Päätuotanto":
- 20.1 - "sulatuskauppa";
- 20.2 - "Valimo" jne.
Vaihe 3
Seuraa organisaation varoja ja velkoja eri tileillä. Aktiiviset vakiosuunnitelmassa on numeroitu 01-59, passiiviset - 80-99. Numerot 60-79 ovat aktiivis-passiivisia tilejä, joita voidaan tilanteen mukaan käyttää sekä varojen että velkojen kirjanpitoon.
Vaihe 4
Heijastaa jokaista liiketoimea kirjanpidossa käyttämällä kirjauksia kahdella tilillä (kaksinkertainen kirjausmenetelmä) ensisijaisten asiakirjojen perusteella. Tapahtumaan on välttämättä sisällytettävä sarjanumero, tapahtuman päivämäärä, ensimmäinen ja toinen kirjanpitotili ja miten niitä käytetään (tuotot tai kulut), rahamäärä, asiakirjan numero ja nimi sekä selitykset.
Vaihe 5
Suorita kaikki taloudellisen toiminnan tapahtumat yhdellä merkinnällä yhden tilin veloitukseen ja samalla toisen tilin hyvitykseen. Jos yrityksen varat ovat lisääntyneet (aktiivisen tilin veloituksen kuitti), sen velat ovat sen vuoksi pienentyneet saman verran (passiivisen tilin luottokustannukset) ja päinvastoin. Kahden tilin välistä suhdetta, joka syntyy niiden käytön seurauksena samoissa tapahtumissa, kutsutaan kirjeenvaihdoksi.
Vaihe 6
Käytä erityisesti kehitettyä tyypillistä kirjeenvaihtoa selvittääksesi, minkä tilien kanssa tämä tai kyseinen tili toimii. Veloituksen tai hyvityksen kokonaismäärä tietyllä ajanjaksolla heijastaa varojen liikevaihtoa.
Vaihe 7
Määritä saldo (saldo) aktiivisen tilikauden lopussa kaavalla - Ok = He + OBd-OBk, jossa:
- Hän on varojen saldo kauden alussa;
- OBD - varojen veloitusvaihto kaudelta;
- OBK - varojen luotonvaihto kaudelta;
- Ok - saldo kauden lopussa.
Laske varojen saldo passiivisen tilikauden lopussa kaavalla - Ok = He + OBk-OBd. Siksi aktiivisilla tileillä on oltava velkasaldo ja passiivisilla tilillä saldo.
Vaihe 8
Pidä kirjaa yllä - päiväkirja ja pääkirja. Lähetyspäiväkirja tallentaa kaikki tapahtumat ja pääkirja kirjaa kaikkien tilien kokonaissummat. Kun ylläpidät kirjanpitoa manuaalisesti, varaa erillinen sivu kullekin alatilille tai lopulliselle tilille. Kun olet tallentanut jokaisen tapahtuman päiväkirjaan, kuvasta muutokset pääkirjaan liittyvien tilien kokonaismäärässä. Jos kirjanpito suoritetaan tietokoneohjelmalla, tilin saldot lasketaan automaattisesti. Siten on erittäin helppo määrittää, kuinka paljon rahaa tietyllä tilillä on.
Vaihe 9
Tee lopulliset kirjaukset päättyneen ajanjakson viimeisestä päivästä organisaation liiketoiminnan taloudellisen tuloksen tunnistamiseksi. Määritä tilin 90 "Myynti" saldo. Jos kauden lopussa oleva saldo on luotossa, se on hyvitettävä tilille 99 “Tulot ja tappiot”, velkasaldo siirretään tilin 99 veloitukselle. Sen jälkeen tili 90 nollataan (tai suljettu).
Vaihe 10
Määritä organisaation taloudellisen toiminnan tulos tilikauden lopussa: jos tilin 99 saldo on luottoa - yritys on tuottanut voittoa, jos luotto on tappiota.
