Taloudellisen tilanteen analysointi on välttämätöntä objektiivisten tietojen saamiseksi yrityksen vakavaraisuudesta, liiketoiminnasta ja taloudellisesta vakaudesta. Useimmiten sitä vaaditaan organisaation ylimmältä johdolta johtopäätösten tekemiseksi. Lisäksi pankit arvioivat taloudellista tilaa harkitessaan mahdollisesta luotonannosta yritykselle.
Se on välttämätöntä
- - tase (lomake nro 1);
- - tuloslaskelma (lomake nro 2).
Ohjeet
Vaihe 1
Organisaation taloudellisen tilanteen arviointi suoritetaan tilinpäätöksen mukaan ottaen huomioon taipumukset muutoksiin parempaan tai huonompaan suuntaan sekä tekijät, jotka määrittävät nämä muutokset. Analyysissä tarkastellaan yksittäisiä taseen indikaattoreita, niiden rakennetta, omaisuuden laatua.
Vaihe 2
Erillisen raportointipäivän tiedot eivät kuvaa täysin yrityksen taloudellista ja taloudellista toimintaa, joten ne on arvioitava dynaamisesti vähintään yhden vuoden ajan. Tätä varten laadi taulukon muodossa neljän viimeisen raportointijakson yhteenlaskettu tase: listaa vertikaalisessa arvoalueessa taseen ja tuloslaskelman erät ja horisontaalisessa - raportointi päivämäärät. Täytä taulukko lomakkeiden nro 1 ja 2 tilinpäätöksen tietojen perusteella.
Vaihe 3
Yrityksen taloudellinen tilanne arvioidaan käyttämällä kertoimia: absoluuttinen, nopea ja nykyinen likviditeetti, omien varojen saatavuus sekä omaisuuden vaihdon ja kannattavuuden indikaattorit. Absoluuttinen likviditeetti tarkoittaa yrityksen valmiutta maksaa lyhytaikaiset velat välittömästi, nopea likviditeetti tarkoittaa kykyä maksaa velat melko lyhyessä ajassa, ja nykyinen luonnehtii kaikkia mahdollisia maksuvälineitä. Omavaraisuusaste osoittaa organisaation omaisuuden osuuden, joka on pääoman kattama.
Vaihe 4
Laske indikaattorit käyttämällä seuraavia taseen rivejä (lomake nro 1) ja tuloslaskelmaa (lomake nro 2): - 1210 - "Varastot", - 1230 - "Myyntisaamiset", - 1240 - "Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset"; - 1250 - "Käteinen"; - 1200 - jakson "Vaihto-omaisuus" kokonaismäärä; - 1300 - "Pääoma ja varaukset" -kohdan summa - 1530 - "Laskennalliset tuotot" - 1500 - yhteensä "Lyhytaikaiset velat"; - 1700 - taseen velat yhteensä; - 2110 - "Liikevaihto"; - 2200 - "Myyntivoitto"; - 2400 - "Nettotulos".
Vaihe 5
Laske indikaattorit kaavojen avulla: - absoluuttinen likviditeetti: K1 = (rivi 1240 + rivi 1250) / (rivi 1500-rivi 1530); - nopea likviditeetti: K2 = (rivi 1250 + rivi 1240) / (rivi 1500-rivi 1530); - nykyinen likviditeetti: K3 = rivi 1200 / (rivi 1500-rivi 1530); - omien varojen saatavuus: K4 = (rivi 1300 + rivi 1530) / rivi 1700.
Vaihe 6
Arvioi seuraavaksi organisaation kannattavuus tyypin mukaan: - myynnin kannattavuus: K5 = s. 2200 / s. 2110; - toiminnan kannattavuus: K6 = s. 2400 / s. 2110.
Vaihe 7
Määritä sitten vaihtuvien varojen ja ostovelkojen eri osien liikevaihdon indikaattorit. Ne lasketaan päivittäisen myynnin määrän perusteella, joka lasketaan jakamalla myyntituotot kyseisen ajanjakson päivien määrällä.
Vaihe 8
Laske rivien 1210, 1230 ja 1200 arvot analysoidun jakson aloitus- ja päättymispäiville kullekin artikkelille erikseen, jaa 2: lla ja lisää kaikki väliarvot. Jaa summa termien lukumäärällä vähennettynä yhdellä: saat varastojen, saamisten ja lyhytaikaisten varojen keskiarvon. Jakamalla numerot päivittäisellä myynnillä laskeaksesi liikevaihdon
Vaihe 9
Liikevaihdon osoittimet kuvaavat yrityksen johtamispolitiikkaa: mitä korkeammat ne ovat, sitä huonompi yritys on, kun taas liikevaihtokauden lasku osoittaa pätevää liiketoimintaa, hyvää asiakkaiden kysyntää tuotteille ja oikea-aikaista tyydytystä.
Vaihe 10
Yhdistä saadut likviditeetin, oman pääoman ja liikevaihdon suhteet taulukkoon, analysoi ne dynaamisesti, huomioi tiettyjen indikaattoreiden paraneminen, vakaus tai heikkeneminen. Tämän analyysin perusteella on mahdollista tehdä johtopäätöksiä yrityksen taloudellisesta tilanteesta, ennustaa kehityssuuntauksia tai mahdollista konkurssia.
