Yrityksen tase on yhteenvetotaulukko, joka on laadittu kirjanpitotietojen perusteella ja joka vahvistaa taloudellisen toiminnan tosiasiat. Tämä asiakirja on erittäin tärkeä organisaatiolle, koska siinä oleva virhe voi aiheuttaa sekaannusta laskelmissa, virheellistä toimintaa, sääntelyviranomaisten määräämiä seuraamuksia, mikä johtaa lopulta tappioihin. Siksi on tarpeen tarkistaa taseen huolellisesti laatimisen ja dokumentoinnin oikeellisuus.
Ohjeet
Vaihe 1
Aloita tarkistamalla taseen laatimisen perussäännöt. Luoton ja veloituksen saldon ja liikevaihdon tulosten on vastattava, oltava tarkkoja ja kohtuullisia sekä koko raportoinnin että kunkin tilin ja alatilin erikseen.
Vaihe 2
Huomaa, että vuoden alussa kaikkien tilien saldojen on vastattava viime vuoden lopun taseen indikaattoreita.
Vaihe 3
Poistetaan miinus- tai luottoarvon muodostuminen aktiivisten ja kiinteistötilien saldosta sekä miinus- tai veloitusarvon muodostuminen passiivisten tilien saldosta. Tasetileillä 90, 91 ja 99 saldon ei tarvitse olla raportointikoodin alussa ja lopussa.
Vaihe 4
Vahvista varastotiedoilla varojen ja velkojen tilien raportointitulojen lopussa olevat saldot kiinteistöistä, selvityksistä, veloista, vastapuolista ja niin edelleen.
Vaihe 5
Tarkista liittyvien tilien saldojen ja liikevaihdon johdonmukaisuus ja johdonmukaisuus. Tee esimerkiksi laskelma, joka vahvistaa, että tilin 90,3 "alv" liikevaihto vastaa tilin 90,1 "liikevaihto" liikevaihtoa. Tämä voidaan määrittää kertomalla tilin indikaattori 90.1 vastaavalla arvonlisäverokannalla. Tämän seurauksena saat arvon, joka on yhtä suuri kuin pisteet 90,3. Suorita samanlaiset tukilaskelmat muille vastaaville tileille.
Vaihe 6
Lue PBU 4/99: n lauseke 34, jonka mukaan tilinpäätöksessä on mahdotonta korvata velkojen ja varojen, tappioiden ja voittojen eriä, lukuun ottamatta tapauksia, joissa se on määrätty asiaankuuluvassa kirjanpitosäännöksessä. Tämän säännön perusteella lausunnon velvoitteiden saldon tulisi olla bruttomääräinen eli. ilman summaa. Toisin sanoen nykyinen velkasaldo näkyy taseen vastaavassa erässä ja luottotase näkyy vastattavien erässä. Nettosumma on mahdollista kuvata, jos yhteisöllä on laskennallisia verosaamisia ja -velkoja, jotka otetaan huomioon tuloveroa määritettäessä.
