Tuloveroa kutsutaan aina välittömiksi veroiksi, koska se otetaan Venäjällä toimivan yrityksen saamista voitoista. Tämän indikaattorin laskemiseksi on määritettävä raportointikaudella voimassa oleva veropohjan määrä ja tariffikanta.
Ohjeet
Vaihe 1
Laske yrityksen raportointikauden aikana tuottama nimellistulo tai tuloverokulu (PD). Sen on oltava yhtä suuri kuin kirjanpitotappion tai voiton tulo verokannalla. Laskentavoiton tulisi puolestaan näkyä lomakkeen nro 2 raportissa, ja sen on oltava yhtä suuri kuin rivien 170 ja 140 summa miinus 180 riviä. Heijastaa saatu ehdollisten tulojen indikaattori tuloslaskelman erityistilillä 99.
Vaihe 2
Laske vakioerojen summa. Vastaava määrä voidaan muodostaa vain, jos kulujen ja tulojen määrän kirjaamispäivät ovat yhtäpitäviä kirjanpidossa ja verotuksessa ja niiden määrät eroavat toisistaan. Se voi muodostua jostakin erityisestä syystä. Esimerkiksi, jos kulut kirjataan kokonaisuudessaan kirjanpitoon.
Vaihe 3
Suorita laskenta. Voit tehdä tämän vähentämällä kirjanpitoon kirjattujen kulujen arvosta verokirjanpidossa ilmoitetut kulut. Tällä tavalla voit saada pysyviä eroja. Kerro seuraavaksi saatu arvo voittoihin sovellettavalla verokannalla. Tämä antaa sinulle pysyvän verovelan (PSL) arvon.
Vaihe 4
Määritä laskennallisen verosaamisen (lyhennetysti SHE) indikaattori, joka on yhtä suuri kuin väliaikaisten erojen ja tuloverokannan tulo. On pidettävä mielessä, että väliaikaiset vähennyskelpoiset erot syntyvät, jos tietyt kirjanpitokulut kirjataan aikaisemmin kuin veroihin, ja tulojen määrä päinvastoin myöhemmin.
Vaihe 5
Laske laskennallinen verovelka (LEO), joka on verotettava väliaikainen ero kerrottuna verokannalla. Ensimmäinen arvo voi ilmestyä, kun kirjanpidon kulut ovat pienemmät kuin verotuksessa kirjatut kulut. Laske tuloveron määrä raportointikaudelta. Tätä varten lasketaan yhteen lasketut arvot PNO, UR, ONA, LEO.
