Kuten tiedät, saadut ennakot ovat arvonlisäverollisia, ja ennakkomaksusta maksetun ALV: n myynnin jälkeen ne hyväksytään vähennykseen. Tietyissä tapauksissa on kuitenkin mahdollista, että alv-maksuja ei makseta ennakolta täysin laillisin perustein.
Ohjeet
Vaihe 1
Järjestä ennakkomaksu ja tavaroiden lähetys samalla verokaudella. Hyväksy vähennyksen ennakkomaksusta kertynyt alv-summa.
Vaihe 2
Sisällytä saadun ennakon määrä arvonlisäveron veropohjaan ja laske sitten arvonlisävero budjettiin ja maksa se tämän liiketoimen myynnin kokonaismäärästä (Venäjän verolain 54 §, 162 § 1) Liitto). Ilmoitetaan ilmoituksessa arvonlisäveron määrä, joka on laskettu ennakosta ja hyväksytty vähennettäväksi samalla ajanjaksolla.
Vaihe 3
Jos organisaatiolla on liikaa arvonlisäveroa, laadi ja lähetä tarkastusvirastolle hakemuskirje, jossa vaaditaan veron vähentämistä saadusta ennakosta liikaa maksettua veroa vastaan (Venäjän federaation verolain 78 §).
Vaihe 4
Tarkista laskelmien tila ALV: n budjetista edellisiltä kausilta, vertaa vähennetyn ja kertyneen veron määrää. Jos vähennettävä summa ylittää kulujen määrän, ennakkomaksujen arvonlisävero otetaan huomioon tässä erossa. (Venäjän federaation verolain 176 artikla).
Vaihe 5
Sovi ostavan yrityksen kanssa ennakkomaksun suorittamisesta laskun laskemisella. Täytä tuotteen ennakkomaksusumma laskulla. Siirrä se ostajalle arvopapereiden siirto- ja hyväksymistodistuksen perusteella. Laadittaessa tätä asiakirjaa, kirjoita siihen laskun lunastuspäivä, jonka on välttämättä oltava myöhempi kuin tavaroiden lähetyspäivä.
Vaihe 6
Saat rahaa ostajalta tämän vakuuden maksamiseksi. Tällöin vastaanotettua määrää ei pidetä ennakkomaksuna tavaroista, joten alv: ta ei makseta. Postitse tavaroiden lähetys. Ostavan yrityksen on tällöin esitettävä velkakirja maturiteettia varten.
Vaihe 7
Laadi sopimus sellaisten keskinäisten saatavien korvaamisesta, jossa myyntiorganisaatio maksaa ostavan organisaationsa maksaman vekselin ja osto-organisaatio maksaa velkansa myyntiorganisaatiolle vastaanotetuista tavaroista erona näiden tavaroiden kustannukset ja maksaminen käteisenä (eli laskun summa).
