Taseen likviditeetti heijastaa yrityksen velkojen kattavuutta varoilla, joiden muuntaminen rahaksi vastaa velkojen maturiteettia. Tarve arvioida yrityksen taseen likviditeetti syntyy sen luottokelpoisuuden määrittämisen yhteydessä, ts. kyky maksaa ajoissa tehdyt velvoitteet.
Ohjeet
Vaihe 1
Taseen likviditeetin määrittämiseksi konsernin varat. Likvideimmät varat (A1) ovat kaikkien käteisvarojen määrät, joita voidaan käyttää velkojen maksamiseen välittömästi. Lisäksi ryhmään A1 kuuluvat lyhytaikaiset rahoitussijoitukset. Nopeasti realisoitavat varat (A2) ovat varoja, joiden muuntaminen rahaksi kestää jonkin aikaa. Tämä sisältää myyntisaamiset, joista odotetaan maksettavan 12 kuukauden kuluessa, ja muut lyhytaikaiset varat. Hitaasti vaihdettavat varat (A3) - tämä on omaisuuden osa, joka sisältää vaihto-omaisuuden, yli 12 kuukauden maturiteettisaamiset, ostettujen arvojen arvonlisäveron. Vaikeasti myytävät omaisuuserät (A4) ovat yrityksen omaisuutta, jota käytetään pitkään ja joita on vaikea myydä markkinoilla. Tähän ryhmään sisältyy taseen I jakso "Pitkäaikaiset varat".
Vaihe 2
Ryhmitä sitten taseen velat velvoitteiden maturiteetin kasvun mukaan. Kiireellisimmät velat (P1) ovat ostovelat, osingonmaksut ja ajallaan maksamatta olevat lainat. Lyhytaikaiset velat (P2) ovat velkojen osa, joka sisältää lyhytaikaiset lainat ja lainat, jotka erääntyvät 12 kuukauden kuluessa. Pitkäaikaiset velat (P3) ovat taseen IV-osan pitkäaikaisia velkoja. Pysyvät velat (P4) sisältävät jakson III "Oma pääoma" ja taseen "Varaukset tulevia kuluja" ja "Laskennalliset tuotot" erän V tulokset.
Vaihe 3
Taseen likviditeetin määrittämiseksi vertaile kunkin varojen ja velkaryhmien kokonaissummia. Yrityksen tasetta pidetään ehdottoman likvidinä, jos kaikki ehdot täyttyvät: A1> P1; A2> P2; A3> P3; A4
