Arvonlisäveroa (alv) maksavat organisaatiot ja yksityiset yrittäjät myydessään tavaroita, töitä tai palveluja Venäjän federaation alueella, siirtäessään omistusoikeuksia, suorittaessaan rakennus- ja asennustöitä omaan kulutukseensa, kun tuodaan tavaroita tulliin Venäjän federaation alueella sekä siirtäessä tavaroita omiin tarpeisiinsa, ellei niiden kustannuksia vähennetä tuloveroa laskettaessa. Alv-kirjanpito suoritetaan Venäjän federaation verolain vaatimusten mukaisesti.
Ohjeet
Vaihe 1
Määritä ja määritä tilinpäätöksen laatimispäivämäärä arvonlisäveron laskemiseksi. Organisaatioilla on oikeus valita itsenäisesti yksi kahdesta vaihtoehdosta sen määrittämiseksi: - toimitusasiakirjojen lähettämisenä ja esittämisenä ostajalle - rahana, joka maksetaan lähetetyistä tavaroista (työ, palvelut).
Vaihe 2
Jos arvonlisäveron laskentaperiaatteessa on asetettu ensimmäinen vaihtoehto, valitse myyntipäivää määritettäessä aikaisin päivämäärä kahdesta: tavaroiden (rakennusurakoiden, palvelujen) lähetyspäivä tai tavaroiden (rakennusurakoiden, palvelut). Jos vaihtoehto ALV: n maksamisvelvollisuudelle vahvistetaan, kun varat vastaanotetaan, tavaroiden (rakennusurakoiden, palvelujen) maksupäivää pidetään myyntipäivänä.
Vaihe 3
Määritä arvonlisäveroprosentti verolain 164 §: n mukaisesti 10 prosentiksi elintarvikkeille (paitsi valmisteveron alaiset) ja lapsille tarkoitetuille tavaroille tässä artiklassa määritetyn luettelon mukaisesti tai 20 prosentille muille tavaroille, töille ja palveluille.
Vaihe 4
Pidä kirjaa arvonlisäverosta aktiivisella tilillä 19 "Arvonlisävero hankituista arvoista". Avaa sen alitilit arvotyypin mukaan. Veloita tämä lasku ostettujen aineellisten hyödykkeiden arvonlisäverosta ja hyvityksestä - arvonlisävero tuotantokustannuksiin kirjatusta aineellisesta omaisuudesta. Tilin velkasaldo heijastaa ostettujen materiaalien verosaldoa.
Vaihe 5
Tee laskuihin perustuva kirjanpito, kun olet saanut aineellisen omaisuuden toimittajalta organisaatiolta: Veloitustili 19, Luottotili 60 "Tilitykset toimittajien kanssa" - ostettujen aineellisten hyödykkeiden arvonlisäveron määrä näkyy.
Vaihe 6
Tavaroiden (rakennusurakoiden, palvelujen) tuotantoon käytettyjen ostettujen varastojen arvonlisäveron kustannukset kirjataan kirjanpitolaskelman perusteella tekemällä merkintä: Tilin 20 "Päätuotanto" veloitus, Tilin hyvitys 19.
Vaihe 7
Suorita laskelmat aktiivisen passiivisen tilin ALV-budjetilla 68 "Verojen ja maksujen laskeminen" sopivalla alatilillä. Verovelat hyvitetään tälle tilille, ja veloitus heijastaa toimittajille ostetuista aineellisista hyödykkeistä maksetun arvonlisäveron määrää. Koska tili on aktiivinen-passiivinen, sillä on veloitus- ja saldosaldo. Velkasaldo heijastaa talousarvion velkaa yritykselle arvonlisäveroa varten, luottotase - verovelan saldoa talousarvioon.
Vaihe 8
Laske talousarvioon maksettava arvonlisäveron määrä Venäjän federaation verolain 173 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Vähennä tätä varten vahvistetun menettelyn mukaisesti laskettua veron kokonaismäärää verovähennysten määrällä.
Vaihe 9
Tee kirjanpito, kun lasket laskun perusteella maksun arvonlisäveroa: Veloitustili 76, Luottotili 68 (alatili "Laskelmat alv: n budjetilla"). Lähetyksen arvonlisäveroa laskettaessa tapahtuma on seuraava: tiliveloitus 90,3, tililuotto 68.
Vaihe 10
Lähetä ostettujen tavaroiden (työ, palvelut) arvonlisäveron budjetin kautta lähettämällä: Veloitustili 19, Luottotili 68 -alatili "Laskelmat budjetilla alv: lle". Kun vastaanotat ennakkoja ostajilta, tee seuraavat merkinnät: Tilin 62 "Tilitykset ostajien kanssa" veloitus, Tilin 68 hyvitys (alatili "Tilitykset alv-budjetilla").
Vaihe 11
Maksa arvonlisävero kunkin verokauden tulosten perusteella tosiasiallisen toteutuksen perusteella viimeistään verokautta seuraavan kuukauden 20. päivänä. Suorita kirjaus maksettuasi velan budjetille kertyneen arvonlisäveron määrän kohdalla: Tilin 68 veloitus (alatili "Laskelmat ALV-budjetilla"), Tilin 51 "Vaihtotili" hyvitys maksumääräyksen perusteella.
