Kirjanpitäjät joutuvat usein kohtaamaan tuloverokoron heijastamisen verotuksessa ja kirjanpidossa. Tämäntyyppiset kustannukset ovat erityisiä, eikä niitä voida ottaa huomioon veroja laskettaessa. Samalla se vaikuttaa melko vakavasti sellaiseen parametriin kuin voitto ennen veroja.
Ohjeet
Vaihe 1
Katso Venäjän federaation verolain 270 §: n 2 momentti, jonka mukaan tuloveroja koskevia sakkoja ei voida hyväksyä kuluiksi, jotka vähentävät verotettavaa perustaa ja jotka kirjataan verokirjanpitoon. Laskennassa sakkojen kertyminen heijastuu tilin 68 "Verojen ja palkkioiden laskeminen" hyvitykseen, kun taas veloitus riippuu sakon suuruudesta ja hyväksytyistä säännöistä yritykselle raporttien täyttämiseksi.
Vaihe 2
Heijastaa tuloveron korkoa tilin 99 "Voittot ja tappiot" veloitukselta. Tämä toiminto on määritetty tilikartan soveltamisohjeissa, joissa määrätään tälle tilille veroseuraamukset. Useat asiantuntijat uskovat kuitenkin, että tämäntyyppiset kulut tulisi määrätä seuraamuksiksi sopimuksen ehtojen rikkomisesta ja veloittaa tilin 91.2”Muut kulut” veloituksesta PBU 10/99: n”Yrityskulut” 11 kohdan mukaisesti.”. Samanaikaisesti muodostuu pysyvä verovelka PBU 18/02 "Tuloverolaskelmien kirjanpito" -sääntöjen mukaisesti.
Vaihe 3
Analysoi tuloslaskelman tulos ennen veroja numerona 2. Tämän parametrin avulla voit määrittää, missä on kannattavampaa sisällyttää tuloverokorot. Jos käytit tiliä 99 "Voitto ja tappio", tämä summa ei vaikuta voiton määrään ennen veroja. Jos seuraamukset liittyvät tilin 91.2 veloitukseen, ne vähentävät voittoa ennen veroja. Samalla nettotuloksen määrä pysyy ennallaan käytetystä tilistä riippumatta.
Vaihe 4
Ilmoita koron suuruudesta tiedot selittävällä huomautuksella tuloslaskelmaan. Tosiasia on, että jos sakon määrä on merkittävä, se vaikuttaa merkittävästi tulokseen ennen veroja ja siten yrityksen taloudelliseen analyysiin. Tämä vaatimus vahvistetaan PBU 4/99 "tilinpäätös" -lausekkeessa 11.
