Organisaation taloudellisen toiminnan aikana, nimittäin kirjanpidon aikana, voi syntyä seuraava tilanne: kun tuloja tai kuluja kirjataan, kirjanpitosummat poikkeavat verotuksesta. Tämä voi johtua erilaisten poistomenetelmien soveltamisesta. Ns. Laskennallinen verosaaminen (SHA) syntyy vähennyskelpoisista väliaikaisista eroista. Kirjanpitäjän on kirjattava tämä HÄN pois esineestä hävitettäessä.
Ohjeet
Vaihe 1
Saadaksesi tietoa laskennallisen verosaamisen liikkumisesta ja saatavuudesta, avaa tili 09 -kortti, tässä kaikki tiedot sijaitsevat. Luo vähennyskelpoinen väliaikainen ero kertomalla se tuloverokannalla. Ero saadaan, kun poistot kertyvät, kun veron määrä on maksettu ylimääräisenä, kun myyntikulut kirjataan myytyjen tuotteiden hankintamenoihin ja muissa tapauksissa.
Vaihe 2
Esimerkiksi organisaatio osti tietokoneen 35400 ruplaan sisältäen arvonlisäveron 5400. Jonkin ajan kuluttua päätettiin myydä toimistolaitteita hintaan 236000 ruplaa, sis. Alv 3600 ruplaa. Poistot olivat kirjanpidossa 8000 ruplaa ja veroissa 7020 ruplaa. Vähennyskelpoinen väliaikainen ero on 980 RUB ja laskennallinen verosaaminen on 980 RUB * 24% / 100 = 235 RUB.
Vaihe 3
Laskennassa tämä on otettava huomioon seuraavasti: D62 K91 -alatili "Muut tuotot" - 23 600 ruplaa - heijastaa tietokoneen myynnistä saatuja tuloja; D91-alatili "Muut kulut" K68 - 3600 ruplaa - veloitettiin arvonlisäveron määrä; D01-alatili K01 alatili "Käyttöomaisuuden hävittäminen" - 30000 ruplaa - tietokoneen alkuperäisten kustannusten määrä kirjattiin "Huolto" -tilille; D02 K01 - - 8000 ruplaa - poistot kirjattiin kirjanpitotietojen mukaan; D91-alatili Muut kulut”K01 - käyttöomaisuuden jäännösarvo poistetaan; D99 K09 - 235 ruplaa - laskennallinen summa maksetaan takaisin; D68 K99 - 235 ruplaa - pysyvän verovelan määrä näkyy.
Vaihe 4
Sinulla ei ole oikeutta käyttää vastaanotettua pysyvää eroa verotustarkoituksiin. Hänet tunnustetaan sillä raportointikaudella, jonka aikana organisaatio toteuttaa ne. Taseessa tällaisten väliaikaisten erojen tulisi näkyä rivillä 145 jaksossa "Pitkäaikaiset varat".
